建筑劳务有限公司利用税收优惠政策合理税收筹划的方案

营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。

对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税，而现在也降成了9%。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了6%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

这样一来，造成很多劳务公司喜欢买卖发票来进行税收筹划，这是极具风险性的操作，面对越来越严格规范的税务监督系统——金税四期，企业在税务面前如同透明，所有举动一清二楚。那么建筑劳务公司如何合理进行税收筹划呢？个人觉得还是应该从享受税收优惠政策方面着手考虑。

建筑劳务由于其行业特性，企业所得税可以由企业员工工资做成本抵消，主要的大税在于9%的建安税，2%在施工地缴纳，剩余7%在公司注册地缴纳，这样的话如果选择在有税收优惠政策的“税收洼地”注册，就能通过当地给予的财政扶持来达到合理的税收筹划。办理流程（TEL133）需要政策详细查看（1024）这一句话中的数字（3652）。

成立有限公司、分公司及子公司的税收优惠政策：

1.企业增值税：企业可享受增值税地方留存部分的50%——70%的奖励，增值税地方留存为50%，例：企业增值税纳税额为100万，需要上交国库50万，剩余50万为地方留存，企业可享受25万——35万的奖励，即企业能够享受到总增值税纳税额的25%——35%的奖励。

2.企业所得税：企业可享受企业所得税地方留存部分的50%——70%，企业所得税地方留存为40%，例：企业缴纳所得税额为100万，需上缴国库60万，剩余40万为地方留存部分，企业可享受20万——28万的企业所得税的奖励，即企业可享受到总缴纳企业所得税额的20%——28%的税收奖励。

成立个人独资企业的税收优惠政策：

小规模纳税人：增值税1%，个人所得税核定征收1.5%~2%，附加税0.36%，个人独资小规模总税率为：1.86%~3.36%。