『退税问答第140期』免抵退汇总表录入注意事项

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免抵退汇总表录入注意事项

问：生产企业的出口明细数据已经录入完成，汇总表应该怎样录入呢？

答：具体录入步骤

1、填写退税汇总计算。

这里分两种情况，第一种是企业每个月都有申报。这种情况下，纳税表出口销售累加及不得抵扣累加填写的都是当期所属期的数据就可以。比如所属期是202008，这里就填写增值税申报表202008所属期里的数据就可以。

第二种情况是企业是非连续申报的，比如，4月份（202003所属期）申报后，中间没有申报，直到9月份（202008所属期）有业务后再次申报，此时的这两个累加值填写要注意。

①纳税表出口销售累加值：202004+202005+202006+202007+202008五个月的增值税纳税申报表出口销售累加之和。

②纳税表不得抵扣累加值：202004+202005+202006+202007+202008五个月的增值税纳税申报表免抵退不得免征和抵扣税额累加之和。

③期末留底：填写202008所属期的增值税纳税申报表期末留底税额。

2、确定后，敲回车，生成汇总表数据，同时自动生成附表。

离线版申报系统填写时与单机版相比发生了变化，主要是填写的字段减少，只需要填写两个字段就可以，删掉了“纳税表出口销售累加”的填写。

这两个数值在填写时规则与单机版时填写规则是一样的。填写时需要注意，第一个填写的字段是“纳税表不得抵扣累加”，不再是“纳税表出口销售累加”，有不少同学在填写时没有看仔细，填写错误。

填写后，确定，敲回车，生成汇总表数据。离线版系统取消了附表，只有汇总表，这也是与单机版的区别。

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