企业预算管理制度

1、预算管理的范围：各项财务收入和支出、资金筹集和运用的全过程。主要内容包括财务预算管理原则，预算管理组织体系，预算的编制、执行、调整、分析和考核，以及财务决算等。公司的财务预算，主要指年度财务预算。

2、财务预算管理原则

2.1遵纪守法原则。财务预算管理应遵守国家有关财经法规、制度和政策，做到合法合规。并落实好国家赋予企业的各项理财自主权。

2.2集中统一管理原则。实行财权集中、财权与事权相分离，不搞切块管理。财务预算管理由总经理组织实施；财务部统一归口管理，各相关部室按职责分工对预算执行负责。

2.3讲求效益原则。财务预算管理要坚持以经济效益为中心，讲求整体观念和总体目标最优，约束并优化各项专业计划和技术经济指标；优化资金投向，降低资金成本，控制经营过程，确保经营目标实现。

2.4综合平衡原则。财务预算在资金上的安排要坚持适度从紧，量力而行，留有储备。在静态平衡的同时，力求在时间、数量上的动态协调平衡。

2.5监督制约原则。参与预算管理的各级部门、人员均应置于有效的制约和监督之下。　

3、财务预算的组织体系及其基本职责

3.1公司财务预算由总经理组织各职能部门编制，并综合平衡，交总经理办公会审议初定，向集团提交审核，集团批复后由总经理组织实施。

3.2经理办公会对财务预算决策的主要事项：决定预算的组织体系，审定并批准预算方案，决定调整预算方案有关项目，审定批准财务决算报表。

3.3总经理负责组织制订和实施公司财务预算方案，并对预算内资金做出具体安排，定期检查考核预算的执行情况，将执行情况和需要调整的预算项目及时报告集团。

3.4财务部是财务预算管理的综合归口部门。财务部长负责协调财务预算管理的具体事项；协调预算执行中部门之间的工作事项和存在问题；组织日常管理工作；研究整个公司的资金经营运作方案、措施并组织指导。

3.5各专业部室按职责分工，严格执行预算管理制度，牵头组织项目经济评价、提出项目安排建议方案，配合财务进行分部预算的编制和项目决算审查，以及执行预算的分析和控制。

4、财务预算的编制

4.1财务预算主要包括财务综合预算和分部预算。

4.2财务综合预算

4.2.1营运收支预算（或损益性预算）。反映公司预算期内利润目标及其主要构成要素。主要构成要素包括营运收入、成本、税赋、管理费用、财务费用、投资收益和营业外收支等。

4.2.2资本性收支预算。反映公司预算期内可用于购建、更新、改造固定资产等方面的资金来源及其支出。资本性资金来源主要包括企业内部形成的折旧、税后盈余公积、以及为支持发展需求弥补资金不足的长期借款（负债）等。资本性资金支出为用于大中小型基本建设、技术改造、固定资产零星购置、对外长期投资以及长期借款本金的偿还等。

4.2.3现金收支预算（或现金流量预算）。反映公司预算期内现金收入和支出情况。根据需要增加现金融通预算作为补充。

4.3财务分部预算

财务综合预算编制前应分别按构成要素内容分解编制分部预算。各专业部室及有关部门按职责分工，于每年11月30日前将下年度的项目预算报财务部汇总，其职责分工如下：

4.3.1办公室负责公司电话费、业务招待费、办公用品、运输、修理费和档案管理费及微机、保密费用等的预算。

4.3.2生产计划部和综合管理部负责固定资产购置、大修、办公家倶及更新改造等开支预算、基建项目预算及半成品采购等预算。

4.3.3人力资源部负责工资、三项基金职工教育培训费等的预算

4.3.4政工部负责全公司宣传活动、宣传资料、报刊费、宣传器材等费用的预算。

4.3.5安环部负责安全设施费用及劳保用品等的预算。

4.3.6质量保证部负责仪器仪表购置、计量检测费用和售后服务费用的预算。

4.3.7物资部负责材料采购、材料运输费用等的预算。

4.3.8营销部负责产品销售预算、营销费用预算、产品运输费用预算。　

4.3.9工会负责职工活动经费等的预算。

4.3.10社区公司负责房屋及维护修缮费、绿化费、环卫费等的预算。

4.3.11科技部、项目办、保卫部及其他部室都应按各自分管的业务职能编报费用年度预算。

4.3.12财务部负责财务费用预算的编制。

4.4财务预算编制应做到三大预算严密接口，形成相互制约优化的格局。并以现金预算作为全部财务预算的支撑。

4.5财务预算应体现公司发展战略和经营目标。

4.6年度财务预算应于上年12月上旬编制完毕。预算内容要全面准确、完整真实、资料齐全。　

5、财务预算审批

5.1财务预算方案应于每年12月提交公司经理办公会审查。

5.2经理办公会对预算方案进行审查后，报集团批准实施。

6、 财务预算执行和分析

6.1财务预算一经决策实施，各专业部门应按职责分工，结合经理办公会决定的项目安排，确定并落实预算。

6.2所有影响财务预算执行效果的专业计划和技术经济指标均应层层纳入执行预算范畴。

6.3要坚持财务预算的执行分析。每季进行全面预算分析，对预算中发现的问题，应提出改进和加强的建议，重大问题应及时向总经理报告。

7、财务预算调整

7.1要强化预算的约束作用，年度财务预算一经决策实施，必须严格予以执行。

7.2生产经营突发事件的应急处理，按'必需、合理、节约'的原则，凡属要突破年度预算的，由经理会通过并报集团批准，并纳入相应预算调整安排。

7.3因经营政策、方针变化，不可抗力或市场因素等影响，预算难以执行的，年度预算必须整体性调整时，应及时调整预算，按规定的预算审批程序报批。

7.4预算调整或追加的单项开支，一律由各部门向财务部提出申请，经核实后报经理会批准。　

8、预算外开支审批程序

8.1各种预算外开支均应严格履行审批程序，一事一办。违反审批程序的，财务部必须予以拒付。

8.2预算外开支一律由经办部门向财务部提出书面申请，并附详细说明、费用计算资料，必要时应附分析资料，按规定程序报批。

8.3财务部应对经办部门提出的申请和资料进行认真审查，根据资金能力等情况提出审查意见，按规定权限提请总经理或办公会审批。

8.4财务部根据领导审批意见，通知经办部门办理。

8.5公司决策机构议定的开支事项，由财务部根据议定事项执行。