甲方要求 必须在当地交税怎么办？（建筑业）

甲方要求 必须在当地交税怎么办？

建筑业跨区经营，应该在经营地预缴增值税。但对于一般计税项目来说，预征显然比当初营业税时少收许多。而现在，随着2017年11号公告要求“地级市范围内”的跨区县工程不再预缴，让工程地觉得更吃亏了。

所以，就有了这样的问题：

“我们与甲方在同一个地级市不同区县，按规定不再当地预缴。但甲方说，不在当地纳税，就不可能结到工程款。”

有些甲方要求在当地纳税，并提供完税凭证；有些甲方甚至要示提供本地的增值税发票。

当然，大前提是，一般你也不敢去告甲方不付款的行为违约。

甲方要你交税，比税务直接要求你交税还要严厉。税务的要求，你还可以拿文件去说理，遇到甲方就彻底没辙了。就算没有这个理由，甲方有时都会拖你的款，何况有这个天赐的拖欠理由。

怎么办呢？

没有什么办法。但需要注意其中的细节。

如果我们准备交税呢？

就面临一个问题：如何在工程地交税。

一种情况是，对方要求交税、开发票。

此时，一般会在当地设立一个分公司或子公司。如果甲方同意收取分公司、子公司的发票，而不要总公司的发票，这就皆大欢喜了。

公司可以把项目部与分公司合并，让分公司独立在工程地开票、纳增值税，此时往往会被要求适用简易计税以减少麻烦。你甚至不需要弄《跨区域涉税事项报告表》（以前的外管证），因为这就是当地企业做当地项目，会计上将项目的收入、成本、税金，直接核算在分公司头上。这算一个比较完美的结局。

如果甲方同时要求必须提供总公司的发票呢？

要认识到，这样风险很大，因为有“虚开”的风险。同一业务，开两张发票，那么必有一张涉嫌虚开。这是大家要注意规避的。哪怕当地为你提供从注册、开票到交税、注销一条龙服务，这个虚开的责任人依然是你自己。

所以，可让税务做业主方的工作，逼迫其以本地的发票入账。同时告诉甲方，发票只能开一张。

不行的话，让甲方做税务的工作，工程地的要求不过就是交税，为什么必须要发票呢？把税直接交掉，拿完税凭证给你，不就行了吗？

这种不上台面的事，本身就没有法定的要求，如果通融通融，也是可以通融的。

如果工程地同意只交税，不开发票，就是第二种情况。

由于必须要向甲方开总机构的发票，所以，总机构的增值税是交定了的。对于机构地要交的税，公司可以以自己的名义交，也可以在当地设立分公司交税，也可以以个人名义交税。

以公司名义交税后，税款能不能回机构所在地抵扣呢？

一般说来，如果在外地错误缴纳的税款，机构地是不会允许进行抵减的，会正大光明要求你直接去工程地退税。

增值税如果不能抵的话，可以与附加一起，计入“税金及附加”，凭证就是完税凭证。企业所得税扣除的理由是：不属于可抵扣的增值税，且是实际发生的，合理的、与取得收入相关的税金。当然也可能遇到税务反对扣除的要求，考验企业的办税能力。

另外，对于同一地级市的预缴问题，还有一招。

2017年11号公告的规定：

三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。

如果公司在同一地级市跨区县提供服务，在项目地交了税，其中按规定预缴的金额——即：简易计税3%、一般计税2%——可以要求机构地抵扣。

因为2017年11号公告只是规定不适用2016年17号公告，并未规定说不再跨区预缴。2016年17号公告只是一个管理办法，说明不适用的只是跨区域预缴的管理办法。而跨区域预缴本身，是财税【2016】36号文的规定，2017年11号公告并没有否定36号文。按36号文，的确应该在工程地预缴并在机构地抵税。

可以争取抵一些回来。

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