股权激励:员工拿到公司股份得交税吗?雇主又能享啥税收优惠?
不管做什么事情，丽莎觉得人都是第一位的。
做生意也一样，不论大小，要想经营好生意，需要靠老板和员工的一起努力，这样顾客才能感觉到整个公司的诚意。
滴水不成海，独木难为林，自古以来这个道理没有破过。很多老板也愿意通过各种各样的形式奖励有责任心和业绩突出的员工，在这些形式当中，股权激励应该是目前最为有效的几种方式之一。
股权激励在英国同样是非常流行的激励手段，容易增强员工的主观能动性，更积极有效地工作。
很多知名公司像Amazon UK，Royal Mail，ASDA，M&S多多少少都在采取股权激励的办法，在英国税局HMRC给予的众多税收优惠措施中，股权激励特别是Share Incentive Plans可以说是政府引进的相当大的优惠措施了。丽莎今天带着莎粉们一起简单了解一下英国的股权激励政策。
1. 雇主须知
莎粉问：在英国有哪些股权激励的形式？
丽莎答：按照现行政策，目前有四种可行的股权计划可能会享受到一些税收优惠，分别是：1）Share Incentive Plans（SIPs）；2）Save As You Earn（SAYE）；3）Company Share Option Plans（CSOP）和4）Enterprise Management Incentives（EMIs），除了这四种形式外，还有一种独特的形式叫Employee shareholder，税局也有更详细的规定，当然您也可以以其它的形式把公司股份发给您的员工，但是不一定会享受税收优惠。
莎粉问：哪种股权激励的形式适合我的公司？
丽莎答：这个很难讲，要看您公司的资产规模，员工数量，运营状况，老板和员工的共同意愿等综合情况来定，不过一般来说，对于一些中小公司，第一种形式Share Incentive Plans（SIPs）相对比较简单直接，是很多公司都在采取的形式。
莎粉问：税收优惠体现在什么地方？公司能享受什么好处？
丽莎答：税收优惠主要体现在公司税和雇主NI方面，举例说明，符合条件的话，雇主为实施这些股权激励计划产生的相关费用通常是可以用来抵税的，并且也不用为这些给予员工的股份支付雇主的国民保险部分（NIC）。价值每1000镑的股份，雇主大概可以省掉138镑的NIC。
莎粉问：我是把现有股份分给员工好一些还是新增发一些股份？有什么税收上的区别吗？
丽莎答：原股东如果把手里的现有股份直接转移给员工的话，转移行为也属于一种财产的处置，意味着如果有增值的话，原有股东根据实际情况可能还是要资本增值税的，转让给员工后，后期如果有分红的话，因为是同样的股份，员工一般享受同样的分红率的。
如果重新签发新的公司股份的话，现有股东就不存在以上资本利得税的问题，公司也可以决定增发何种形式的股份，对股份的实质内容进行约定，并且可以决定不同的分红率，不过增发股份的话可能会稀释现有股东的股份。
莎粉问：我转给员工的公司股份的价值怎么定？是我们随便定吗？HMRC会过来查吗？
丽莎答：给员工的股份的价值通常都是按照市场价值来定的，不可能是由雇主随意决定的，HMRC内部也有一个专门评估公司股份价值的专家小组，这个小组会根据公司整体的业绩表现，财政状况，股份持有情况，股东权利，公司的分红政策等多方面来定股份的价值确定是否合理和恰当。
当然，市场上也有一些专业的价值评估公司可以提供评估服务的。HMRC在大多数情况下一般不会亲自到您的公司检查，除非他们有合理的理由。
莎粉问：如果给了员工股份后，员工离职怎么办？
丽莎答：如果在把股份或者股份期权给了员工，员工随后由于种种原因离开了公司，首先，股份怎么办通常是取决于双方在一开始的约定以及公司章程的，很多公司一般都把股份的价值和员工的在职表现相结合，并采取股份回购的形式来解决这样的问题。
莎粉问：雇主奖励给员工的股份需要支付雇主NI吗？或者说在计算NI的时候，这部分股份的价值要算在NI里面吗？
丽莎答：符合股权激励计划的规定条件的话，雇主通常是不用为这部分缴纳雇主NI的。
莎粉问：我如果要实施这个SIPs计划的话，具体步骤怎么操作？
丽莎答：公司要根据自己的实际情况作出详细的规划，奖励多少股份，股份的形式是什么，奖励给哪些人，奖励的标准是什么，需要不需要和员工签订相关协议，准备工作做好之后，就要考虑设立Trust开始运行，同时和HMRC备案汇报等。
2. 员工须知
莎粉问：我公司给我的这些股份，我用交税吗？
丽莎答：交不交税主要是取决于股票的形式以及价值的，以SIPs为例，1）如果公司免费给了您一些股份，只要每年不超过3600英镑，并且您以SIPs的形式持有这些股份超过5年，那么一般您是不用缴纳个税和国民保险的；
2）如果随后过了SIPs的期限，您把这些股份卖出去了，有一些增值，通常您也是不用缴纳资本利得税的；
3）如果说您是以期权的形式获得了公司的股份，那么这些股份的价值一般不得超过30千英镑，您以期权价值购买的股份与这些股份实际价值如果有差额的话，您也不用就这些差额缴纳个税和国民保险；
4）如果说您后期把这些股份卖掉的话，是有可能要交资本利得税的。所以交不交税还是要看股份的具体形式和价值的。
5）如果说您是以SAYE的形式获得的这些股分，省掉的税主要是利息和股份购买价格和实际价格之间差额可能引发的个税和国民保险，后期如果您卖掉这些股份的话可能还是要交资本利得税的。
莎粉问：我可不可以把这些股份转给我的老婆或者孩子？
丽莎答：通常情况下，如果公司给予您的股份仍然在规定的年限内，您一般是不能把这些股份转给您的老婆或者孩子的。在持有股份超过规定优惠期限后，一般您是可以转让的，但是某一些公司和员工也可能会有特别的约定。
莎粉问：如果我加入公司的这些股权激励计划后公司被别的公司收购了怎么办？
丽莎答：通常，公司收购不会影响到您手里的股份的，旧公司的股份通常会兑换成对应的新公司的股份，您享有的税收优惠并不会因此消失，如果新公司随后也要设立新的股权激励计划的话，他们一般是需要重新设立另外的新的计划的。
莎粉问：每年公司给我的有税收优惠的股份的价值有上限没有？
丽莎答：如上所述，这些股份的价值每年都是有上限的。举例说明，对于SIPs来说，如果股份免费，每年不能超过3,600英镑，如果您要花钱购买公司股份的话，每个税年您最多可以花1,800英镑购买；对于SAYE来说，每个月可以存500英镑用来随后购买股份；对于CSOP股份期权来说，一般只可以购买价值最多30,000的股份。
莎粉问：如果我手里的这些股票有一些收入，我可不可以用这些收入继续买股份，有上限吗？
丽莎答：如果公司给了您股份后有一些分红，您是可以用这些分红去购买新的股份的，当然，这也取决于公司的情况，有的公司每年的股份激励都是定额有限的，虽然您有意买，公司不一定有意卖。不过在税收优惠上是允许的，就是说只要不超过税局规定的数字，您仍然是可以再用这些分红购买另外的股份，并且享受税收优惠的。
莎粉问：如果我中间把这些股份卖了，交不交税？
丽莎答：如果您在股权激励计划规定的时间内的卖掉这些股份的话，根据您持有的时间长短以及处理股份时候对应的市场价值，应该是要交一些NI和个税的，因为股权激励计划对于股份持有时间是有明确限制的，如果没有达到规定时间，通常是不能享受税收减免的。
莎粉问：我拿到股份后，中间换工作怎么办？如果公司回购我股份的话，这部分钱我需要交什么NI和税吗？谢谢！
丽莎答：您拿到股份后，如果中间换工作，首先要看一下和公司之间的约定，对于手里持有的股份采取怎么样的处理形式，因为是在计划规定的时间外，如果公司回购股份的时候，通常是要牵涉到一些个人的NI和税收的。
丽莎接到过很多公司老板的电话，不知道是不是应该采取股权激励的形式以及应该从哪个方面着手开始准备。
股权激励计划的设立和实施牵涉到很多法律和税务方面的规定，如果莎粉们对于英国的股权激励政策有任何疑问的话，欢迎随时直接与丽莎会计行（www.lisastax.com）联系，进一步向专业会计师咨询。