建筑企业税务小解

建筑行业包括的范围广，行业的企业数量众多，行业的企业集中度高。

在我国众多的建筑业企业中，仅上市公司就到达了三四十家，小型企业特别是承包队更是数不胜数，仅就这一点来说，行业内现有企业之间的竞争就足够剧烈，但由于范围的不同，企业之间竞争的项目或者环节也不同。

研讨以为大型上市公司主要竞争于房地产建立、根底设备建立等大型项目的承包，小型企业主要竞争于建筑装饰装潢等子行业或者大型项目的分包项目等。

一、建筑行业具有四大特性:

1、消费的活动性

施工机构(包括人员和机具设备)随建筑物或构筑物坐落位置的变化而整个地转移消费地点。

2、消费的独立性

每个建筑物或构筑物的构造、结构、外型都不一样,所需的工种与技术、资料种类规格与请求、施工办法、机械设备、劳力组织、消费要素等也都不一样。

3、消费周期长

较大的工程施工长达若干年,所需人员和工种众多,资料和设备品种冗杂,穿插作业互相影响大，彼此谐和配合工作请求高。

4、露天和高空作业多。

受自然气候影响大，采取技术措施多,安全消费请求高等。

二、针对建筑行业我们能从哪些方面合理的进行税务谋划呢？

营改增后，建筑业企业的建筑施工设备、资料、和建筑施工费等采购本钱能够抵扣进项税额，但建筑企业的人工本钱无法抵扣进项税额，人工本钱在建筑业工程总本钱中所占比例比拟高，普通在20%-30%左右，这局部无法抵扣进项税额的人工本钱，可能会形成建筑业企业增值税总体税负增加。

税务谋划计划如下

1、合理应用小范围或者普通征税人的征税身份

由于不同的增值率，作为普通征税人和小范围征税人，增值税税负不同，因而，建筑施工企业应事前计算出其实践增值率，分离普通征税人和小范围无差异均衡点增值率表停止选择，作出税负较低主体资历的备案。

2、注重采购环节发票的严厉管理

建筑施工企业在停止施工资料及机械设备等购置时，除了思索采购对象在质量、规格等方面满足请求外，还应从本钱角度动身，在普通征税人和小范围征税人之间做出权衡，停止谋划计划设计和选择，若选择普通征税人，还应留意获得可抵扣的增值税专用发票。

3、系统思索，综合谋划

降低企业整体税负，在停止谋划时，应以整个运营活动为谋划的对象，企业要通盘思索，既要本钱效益统筹，又要思索久远利益。

4、税收优惠政策的充沛应用

①，建筑施工企业应把应用税收优惠政策做为其税务谋划的重要切入点之一，及时全面获取相关的税收优惠法规政策，在深化研讨的根底上，分离企业实践，发明条件，完成最优的计划。

②，详细税收政策：

国度层面的政策

国度普惠性的政策，如：高新，双软，西部大开发，小微型企业政策，残疾人政策等

地方层面招商引资税收优惠政策：

国内的一些经济开发区以及地方园区，为了促进当地的经济增长，出台了很多的政策，来吸收企业到当地投资征税

入驻当地企业可享用当地税收优惠政策的税收奖励扶持。

以奖励的方式到达合理避税的目的

增值税税收扶持比例高达：75%-90%；

企业所得税税收扶持比例高达：75%-90%；

个人所得税税收扶持比例高达：75%-90%；

返税周期快，当月征税，次月奖励到账【以上税收扶持奖励皆为实际缴纳税金为基数，包含扣除后的成本款项】

总部经济形式，不用实地入驻，只需入驻到当地，就能够享用当地的政策

全国各地企业，都能够申请享用。

除了有限公司的高额税收返还，在税收洼地注册个人独资企业，还能够核定征收

个人独资企业，不交企业所得税；

个人所得税低至：0.5%-2.1%；

综合税负低至：0.5%-3.16%【定期定率】。   1.66%【定期定额】。

（个人独资企业核定征收后，由于是核定征收，不用思索本钱发票和进项发票）

十分合适一些缺本钱发票，利润虚高的企业，以及一些高收入，高净值的人群

这些税收优惠政策不只给企业提供良好的税收条件，而且为企业发明了税收谋划的便利。但是无论是何种税收政策以及税务筹划工作，都必须在法律允许的范围内开展。不管是享受税收扶持政策，成本抵扣，或者个独核定政策，都要保证业务的真实性，发票流的可靠性，合同的法律效应正确。违法乱纪与守法合规只有一步之遥，在不明确行为是否规范时，建议还是先询问一下专门人员，之后再放心施为。

本文作者：MrYangtaxplan