境外设计费的税前扣除凭证

老王公司要盖一个办公楼。由于不差钱，所以老王准备把办公楼盖得有个性一点，希望能成为城市的地标建筑。

国内的设计公司老王一个也没看上，于是便在国外找了一家国际知名的设计公司，双方签订了合同。

老王喋喋不休地把自己的想法告诉了设计公司的设计人员，并一再的声称自己不差钱。一个月后设计公司按老王的要求拿出了设计方案。看完方案，老王十分满意。按合同签订的金额把钱打给了对方公司，并按规定代扣了增值税。

钱付过了，老王就一直等着对方开具发票，但一直未等到。老王很着急便催对方公司开具发票。老外很奇怪，回答说我们公司从来没有什么发票。老王一下子傻了眼。心想，没有发票怎么在所得税前扣除，这下公司损失可大了。

于是老王又找到了在税务局工作的朋友小明，让小明给支个招。

听了老王的来意，小明说，你所说的问题在税法上压根不是什么问题，因为按税法的规定，这些问题早已经被解决了。

2016 年营业税改增值税，财政部和国家税务总局联合下发的财税（2016 ）36号文件规定，支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的明确证明。

老王哭丧着脸说老外没有签收单据。

小明接着说，按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第11条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票，或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

如果这些东西也没有，那么按国家税务总局纳服司的答复，合法有效的付款凭证也可以入账。

老王说，我们代扣了增值税，也已向税务机关申报缴纳了税款，税务机关也出具了缴款书。通过银行给老外的付款凭证，我们也保留了。

小明说，那你还愁什么。