在万税之国加拿大如何巧用免税储蓄账户（TFSA）和RRSP？

加拿大被称为万税之国，所有的收入政府都要缴税。纳税是每个公民的责任，但是沉重的税赋负担，也的确让加拿大人喘不过来气。在2009年，加拿大政府推出了“免税储蓄帐户”（Tax Free Savings Account或简称TFSA）。TFSA的设计理念是帮助尽可能多的加拿大公民免税储蓄并从中获益。因此，TFSA适用于所有年龄在18岁或以上、拥有社会保险号（SIN）的加拿大居民。为加拿大人提供了一个可以获得免税收入的方法。TFSA账户从开始到现在已经有近八年时间了。通过对周围朋友的了解，能把TFSA账户合理利用起来的人并不多，大多数人都是把钱放进TFSA的定期存款账户里，其实TFSA账户可不止储蓄这么简单。

TFSA账户的特点：

1． TFSA账户的额度逐年递增，一开始每年增加5000加币的额度，2013-2014年每年增加5500加币的额度，而2015年增加了10000加币的额度，2016年TFSA额度增加了5500加币。所以如果在2009年您已经是超过18岁的加拿大居民，那么现在您的TFSA额度应该总共有46500加币。如果您是2009年以后才成为加拿大居民的，您的TFSA额度从您成为居民那一年开始累计。

2. 投资于TFSA的钱，随时都可以取用并获利部分是免税的，报税时也不需要申报TFSA账户中投资获利部分。取用后剩余的投资额度，可以转至下年继续使用。之前任何年份所有没有使用过的TFSA投资额度，均可以由投资者在任何的时间使用，不会过期。

3. 由TFSA帐户获取的收益都不会计入当年收入，报税时也无需申报，TFSA账户的收益多少都不会影响投资者申请政府任何的福利，比如老人金等。

4． TFSA帐户像是一个罩子，在这个罩子之下，您可以开设任何一种账户，只要在TFSA这个大罩子之下，其中的钱可以用来做任何形式的投资：如股票，债，基金，外汇，或者储蓄等。而TFSA账户既可以在银行开设，也可以在其他类型的金融机构开设，甚至可以同时在不同的机构开始TFSA账户，如果您在不同机构开设了TFSA，要注意所有账户中资金的总和不能超过您的最高额度。

什么人适合使用TFSA？

1、刚刚就业的年轻人：年轻人投资积累时间长，从年轻就在TFSA中投资，因为资金免税增长，投资收效更大。

2、低收入人群：低收入人群的税阶底，他们的RRSP额度少，而且相对于高收入人群，他们购买RRSP的减税功能也不是非常的明显。如选择TFSA，无论现在还是退休后可能都会更好地使用政府福利。

3、高收入人群：高收入人群应首先考虑购买RRSP减税延税，如果 RRSP 供满限额，则可选择TFSA，享受一下难得的有税务优惠的投资。

4、老年人：老年人如果想要做投资，应首先考虑TFSA，因为TFSA中的收益不计入收入，不会影响老年金和低收入补助金。

与TFSA类似的注册账户还有RRSP（注册退休储蓄计划）。好多人都问过这两个账户到底哪个好，如果要投资应该先考虑投资到哪个里面。

TFSA VS RRSP

其实这两个账户设立的出发点是不一样的。RRSP账户的主要功能是延税。尤其对于高收入人群，购买RRSP当年减税的效果非常明显。所以RRSP账户中所有的钱都是未完税的。也就是当年没有交税，没有计入当年收入的。但是延税不是免税。在未来取出RRSP的时候，不管是本金还是收益全部都算作当年收入，并根据所有人的税阶来纳税。

而TFSA账户没有延税的功能，您存入TFSA账户中的本金是不能抵扣当年的收入的，也就是TFSA账户中的钱都是完税以后的钱，在这个账户中赚取到的收益都是免税的。未来取出来的时候，因为本金已完税，所以不管是本金还是收益都不再需要再交税。

如何合理的利用TFSA和RRSP

您的钱到底应该先投资RRSP还是TFSA呢?其实这是因人而异的。RRSP的投资并不是越多越好。投资RRSP的目的是因为大部分人退休以后，收入都会远远低于工作的时候。这样他们的税率会大大降低，这时候再提取RRSP，可以节约很大比例的税金。但是如果您本身可以预见到在未来退休的时候会有非常好的退休工资，那么在投资RRSP的时候应该合理规划，否则好的公司福利，再加上大笔的RRSP收入，会造成退休工资非常高，达不到减税的目的。尤其是到71岁以后，RRSP需转入RIF，并且每年强制提取一定比例。

这时候我们可以合理的组合使用RRSP和TFSA账户。因为我们知道当人退休以后，如果还有高额的退休工资，会降低老年金和低收入补贴的收入。所以如果在退休之前的某些年份，您的收入比较低，不妨可以考虑提取一部分RRSP，存入TFSA。这样即达到了减税的目的，未来在提取TFSA中的资金的时候也不需要计入收入，不会影响政府的福利。

举例来说，A先生今年55岁，曾经收入很高，从55岁开始准备进入半退休状态，所以收入降低，每年收入20000加币，他有大笔的RRSP投资。这时他可以每年从RRSP帐户中提取$5,000加币，存入TFSA账户，虽然需要交一些税，但因为基本收入很低，即使提取RRSP也依然在最低税阶之中。而转入TFSA账户中的钱在A先生65岁时，即使提取出来用，也不会影响到A先生应享受到的政府福利。当然具体什么时候提取，提取多少，还是要根据不同人的情况，具体分析。

免税帐户是储蓄和投资的最好选择

在加拿大，依照税法的分类，投资产生的收入可分成三大类：利息、股息和资本利得。其中利息收入是100%要交税的，股息则可用以前的亏损来抵扣，如果没有抵扣，也是需要100%交税的。资本利得则只有50%是需要交税的。

所以，您如果用TFSA账户来进行投资或储蓄，那么可以让您获得很好的税务优惠。所以在不超过最高额度的情况下，如果您要做投资，可以优先考虑TFSA账户。

作者简介：Ph.d  Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。专注于各大保险公司人寿保险、重大疾病保险、旅游保险；教育基金、RRSP投资，为您提供专业的理财及税务服务。Email：[e-mail]；微信号：37176446。