原创｜销售货物退回的红字发票问题

粉丝来信

【《投融资总监》微信公众号粉丝来信】我们公司发生一笔退货，退回来再销售出去，这次销售出去的价格比以前低，如果忽略税率下调这个问题，我们需要向税局申请退税吗？

 

房老师答疑

【房老师答疑】

如果是小规模纳税人向一般纳税人销售货物后退回而开具(税务机关代开)红字发票，应按纳税人多缴税款对待。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条规定，税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

因此，一般纳税人发票冲红以后的税费不是退回，而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。