收到的运费发票没有备注车牌号，需要退回重开吗？公司对迟到员工的罚款是否缴纳企业所得税？速看！

1、问：校外的培训机构一次性收取一个学期的费用，是否在收款当月全额交纳增值税？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。同时，销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

因此，如果一次性收取一个学期的培训费时开具了发票，那么开具发票的当天就产生了增值税纳税义务；如果收款的当天只是开具了收款收据，则培训机构应在完成培训服务的当期确认应税收入的实现申报缴纳增值税。

提示：对从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，非学历教育服务收入应按规定缴纳增值税，并且针对非学历教育一般纳税人可以选择按照3%进行简易计税。

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2、问：通过抵债取得房子，房产税和土地使用税从什么时候开始缴纳？

答：抵债取得的房子，如果办理了房屋权属转移、变更登记的手续，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

政策依据：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）

提示：实务执行中各地可能有差异，以当地税局执行为准

3、问：个人转让住房需要交土地增值税吗？

答：不需要。

根据《关于调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策的通知》 （财税[2010]94号）第三条规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

4、问：单位将自己闲置的店铺出租，房产税是按从价还是从租申报？

答：关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题：出租、出借房产的，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

例如：店铺5月份开始对外出租，5月份按自用从价计征缴纳，6月份开始应按租金收入从租计征房产税。

5、问：收到的运费发票备注栏没有备注车牌号，是否需要退回重开？

答：增值税纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。因此未备注车牌号属于不合规发票，需要退回重开。

政策依据：《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函【2017】127号）第六节第一条

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条

6、问：企业发生销售退回了，增值税本月的销售额是负数，印花税是否能申请退税？

答：不可以。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例印花税暂行条例》规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

7、问：房屋扩建期是否可以免征房产税？

答：房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

政策依据：《财政部 国家税务总局检发关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》（财税地字[1986]8号 ）第二十四条

《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839）号第一条

8、问：公司对迟到员工的罚款需要缴纳企业所得税吗？

答：公司对员工的罚金需要交纳企业所得税。

根据《企业所得税法》第八条规定 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

依据上述规定，企业内部的罚款收入应计入本单位收入，缴纳企业所得税。同时，与该项罚款收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（小编温馨提醒，员工迟到的，用人单位可以扣工资，但是不可以罚款，罚款是行政执法机关的权限。）

9、问：有限合伙企业是否要缴纳资金账簿印花税？

答：合伙企业合伙人的出资额，不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，因此，对合伙人的出资额无需缴纳资金帐薄印花税。

10、问：我公司5月份由小规模纳税人转登记为一般纳税人，在填写《财产和行为税减免税明细申报附表》时，本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间应该怎么填？

答：税款所属期内纳税人由增值税小规模纳税人登记为增值税一般纳税人，本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间应填写增值税一般纳税人生效之日上月。