审计未来式——顺丰的智能审计之道

当今，商业和技术环境风云变幻，任何一家公司都无法置身事外。为了适应这一不断变化的环境，满足不断升级的客户需求，顺丰速运（顺丰）一直致力于行业和技术的创新。

顺丰首席审计官刘国华认为，公司技术实力的快速发展既是其取得根本性成功的推动力，也是所有职能转型的关键因素。顺丰的内部审计部门坚持“基于大数据的持续监控和审计”理念，并以此原则为指导持续创新和改进。

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顺丰传统审计之痛

刘国华在顺丰负责审计，已经十多个年头，有三个绕不过去问题长期困扰着他的团队，当然这也是大部分传统审计工作者的痛点：

一是顺丰作为一个“变革求存”的企业，不断经历脱胎换骨的凤凰涅槃。顺丰在变，风险在变，这使得审计在变革中一度处于“追”的角色，追逐不断涌现的新业务，追逐不断变化的新模式，变化让刘国华的团队应接不暇，倍感压力；

二是审计资源的限制，对经营单位的审计频率可能是一年甚至三年，技术手段匮乏，审前无方案，乱枪打鸟，即使超负荷的现场加班加点，对比顺丰审计团队计划梳理的几百个风险点测试，也仅完成几十项，成效杯水车薪，审计人员疲于奔命，没有成熟感；

三是审计人员知识、能力参差不齐，同样的审计任务，报告却千人千面，呈现出极强的专业局限及个人偏好，例如：财务背景的同事总是聚焦货款回收和往来清理，车管背景的同事报告中全是车辆维修，这让审计团队无法实现对被审计单位进行系统的风险评估。

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三杯突围法

经过多年的探索，顺丰审计团队变革传统的审计模式，提出独到的“三杯突围法”。

观念杯尤为重要。观念要改变,要跳出传统的思维，不仅仅具备“发现问题”就可以。内控需要培养产品意识，将对业务的分析视作内控部门独到的“产品”。内控需要改变风险意识。过去的风险意识只强调了风险“坏”的一面，完全忽视风险可能“好”的那一面。

模式杯构建体系。一改过去立项-索取资料-分析的模式，审计需要构建一套持续、周期性、具备一定敏捷度的风险监控体系。

将审计分析碎片化，不断思考当前业务可能存在的风险点，将这些风险点进一步的碎片化,变成一个个细致的风险域，在每一个风险域里,构建一套风险分析指标。

将审计任务工单化，每一次审计都针对特定的业务风险点，一点一单，一单一点。、

将审计模式持续化，即不是因为任务来了才去审计，而是因为风险存在所以持续性的审计，将碎片化的分析指标、工单化的审计任务结合在一起，共同搭建出一套可以持续运作,周期性检查风险的审计模式。

用好科技杯让突围更容易。数据极为重要,利用好数据事半功倍，但怎样才算“利用好了数据呢”？这其中需要明确，数据不能脱离业务场景，离开了场景的数据只是一堆符号。哪怕算法再好,数据质量再高，脱离了场景,也就脱离了价值。

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顺丰数字化审计模式分享

顺丰数字化审计的模式，是一个“审计分析—监控—作业“三位一体的系统平台。它基于顺丰审计团队对各个业务板块底层真实数据的全覆盖，顺丰审计团队不局限于财务提供的报表数据，他们知道，财务报表上的数据是人家让我们看到的信息，那么不在财务报表上的数据呢？所以，刘国华的团队以“业务风险研究“的成果为基础，通过对端到端流程、系统的全面检测，建立”审计风险框架“，明确监控的方法。

顺丰审计团队的第一个平台是“数据分析平台“， 他们结合审计经验，以该平台为工具，通过对大数据的分析挖掘，对风险系统化监控的逻辑进行探索和验证，明确监控规则 ；

第二个平台是”审计监控平台，顺丰审计团队将“风险监控逻辑植入其中 ，按既定的周期自动运算，通过“人工智能”规则，自动化输出审计线索；

第三个平台是“审计作业平台”，顺丰审计团队将审计线索集成至该平台，自动运算实施“风险评估”，根据“风险评估的结果”，驱动审计计划和任务，进入标准化审计实务环节后，审计人员可在审计底稿界面查询线索的具体描述，对线索进行核实与记录，实现闭环管理。

更为形象的来说，即顺丰审计团队以“分析平台“为引擎，源源不断的输出监控规则，以”监控平台“为导航，告诉审计团队风险在哪，以”作业平台“为操作仓，落地监控思路，实现线索的闭环管理，推动数字化审计的价值发挥。

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未来发展

顺丰的数字化审计监控模型体系的建设，还需要在未来持续进行不断更新。顺丰审计团队对数字化审计还有一个更远大美好的梦：

在现阶段实现”预警“的基础上，顺丰审计团队还要变“业务驱动、经验驱动” 为大数据、云审计的技术运用，挖掘数据背后的规律与真相，实现云协同，实现对风险的事前预测及审计人员的无障碍作业；甚至在数字化审计样本的进一步丰富后，利用机器学习、人工智能等技术，实现人工智能审计。

读完全文你可能对一些议题意犹未尽？

传统审计之痛及突围之路？

智能审计工具该如何审核？

真正人工智能审计时代来临后，将代替人类审计师？

对智能审计未来趋势该有什么样的职业规划？

上海国家会计学院邀请三位来自学界、企业界、实战界的专家，分别是：上海国家会计学院副教授王纪平、顺丰集团首席审计官刘国华、Arbutus中国区总经理林志军，共同诠释智能审计论道。从企业的传统审计之痛及突围之路开始，逐步演绎智能审计的平台架构及实施保障，并探讨如何选择智能审计工具，诠释智能审计未来趋势及职业建议。学员反馈干货满满，受益匪浅。

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