(补)【每日税讯68(总908)】（2021-06-03）
(补)【每日税讯68(总908)】（2021-06-03）
Daily Taxation News
1.美国正式宣布对英国等开征数字服务税六国加征25%报复关税但推迟180天实施
2.美国爱达荷州简化并降低个人所得税税率
3.美国蒙大拿州《公司税现代化法》签署生效在跨州税收分配中提高销售额权重
4.美国蒙大拿州降低个人所得税最高边际税率
5.美国财政部发布“税收遵从议案”以提高税收遵从度
1.美国正式宣布对英国等开征数字服务税六国加征25%报复关税但推迟180天实施
2021年6月2日，美国贸易代表办公室（USTR）发布新闻稿称，美国贸易代表凯瑟琳·泰 (Katherine Tai) 当天宣布，美国对奥地利、印度、意大利、西班牙、土耳其和英国六国开征的数字服务税 (DST) 进行为期一年的 301 调查已经结束。这些调查的最终决定是对来自这些国家的某些商品加征25%关税，但同时暂停征收关税 180 天，以便有更多时间完成 OECD 和 G20 正在进行的国际税收多边谈判。（USTR）
注：2021年3月26日，USTR已经公布了对六国拟采取加征25%关税的公告公开征求意见（参见【每日税讯42(总882)】（2021-03-27）），并已于5月3日至10日就此举行了四次线上听证会。USTR新闻稿链接：
https://ustr.gov/about-us/policy-offices/press-office/press-releases/2021/june/ustr-announces-and-immediately-suspends-tariffs-section-301-digital-services-taxes-investigations
2.美国爱达荷州简化并降低个人所得税税率
2021 年 5 月 10 日，美国爱达荷州州长签署了2021 年众议院第 380 号法案使之成为法律。它规定，追溯自2021 年 1 月 1 日起，调整个人所得税税率表：简化税率，由七档减为五档；降低各档税率，如最高边际税率从 6.925% 降至 6.5%，详见下表。（IBFD）
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新税率 |
原税率 |
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|
应税所得 |
税率 |
应税所得 |
税率 |
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(0, 1000] |
1% |
(0, 1000] |
1.125% |
|
(1000, 3000] |
3.1% |
(1000, 2000] |
3.125% |
|
(2000, 3000] |
3.625% |
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|
(3000, 4000] |
4.5% |
(3000, 4000] |
4.625% |
|
(4000, 5000] |
5.5% |
(4000, 5000] |
5.625% |
|
(5000, 5000+] |
6.5% |
(5000, 7500] |
6.625% |
|
(7500, 7500+] |
6.925% |
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注：(A, B]表示超过A至B的部分。所得单位：美元。
3.美国蒙大拿州《公司税现代化法》签署生效在跨州税收分配中提高销售额权重
2021 年 5 月 11 日，美国蒙大拿州州长签署《公司税现代化法》（Corporate Tax Modernization Act，参议院第376号法案），自 2021 年 7 月 1 日开始的纳税年度生效。该法规定，蒙大拿州对跨州公司所得的分配从同等加权的三因素（财产、工资和销售额）公式转变为具有双倍加权销售因素 (DWSF)的三因素公式。在新公式下，蒙大拿州将考虑相同的三个因素——财产、工资和销售额，但会将销售额因素的权重加倍。随着该州分配公式的这种转变，蒙大拿州旨在通过向他们征收更高的税款来抑制在该州没有劳动力或财产的州外企业，例如数字零售商。（IBFD）
注：第376号法案链接：
https://leg.mt.gov/bills/2021/SB0399/SB0376_1.pdf
4.美国蒙大拿州降低个人所得税最高边际税率
2021 年 5 月 12 日，美国蒙大拿州州长签署参议院第 159 号（SB 159）法案使之成为法律。该法案规定，从 2022 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度，蒙大拿州个人所得税最高边际税率从 6.9% 降至 6.75%。（IBFD）
注：蒙大拿州个人所得税目前实行1%、2%……6%和6.9%七档超额累进税率。继第 159 号法案之后，参议院还曾推出参议院第 399 号（SB 399）法案，计划自2024 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度，将个人所得税最高边际税率进一步降低至 6.5%，而且计划将七档税率简化为4.7%、6.5%两档。不过，399号法案最终未能生效。第159号法案链接：
https://leg.mt.gov/bills/2021/BillPdf/SB0159.pdf
5.美国财政部发布“税收遵从议案”以提高税收遵从度
2021年5月20日，美国财政部发布《美国家庭计划之税务遵从议案》（American Families Plan Tax Compliance Agenda），具体介绍拜登政府在《美国家庭计划》中提议的改善税收遵从的主要措施，以减少“税款漏征”（Tax Gap）规模：（1）增加对联邦税务局（IRS）的预算拨款，为 IRS 提供解决复杂逃税问题所需的资源，包括在未来十年提供近 800 亿美元的额外资源，促进信息技术现代化，改进数据分析方法以及招聘和培训专门从事复杂执法活动的人员。（2）实施新的信息报告制度，向 IRS 提供更完整的信息。在现有申报表及第三方报告的基础上，要求金融机构报告关于其所有企业和个人账户（包括银行、贷款和投资账户）的总流入和流出的额外信息；要求结算企业报告总收支；要求报告加密货币和接受加密货币的加密资产兑换和支付服务账户；与现金交易一样，要求报告收到公平市场价值超过 1万美元加密资产的企业。（3）彻底改造升级过时的技术，帮助 IRS 识别逃税行为，改善税收服务，并应对税务系统安全威胁，包括 IRS 每年经历的 14 亿次网络攻击。（4）加强对税务中介的监管，加大对犯有和教唆逃税行为的中介的处罚，并对未能在其代理编制的纳税申报表上表明身份的匿名中介实施特别制裁。财政部预计，上述措施将在未来十年内净增收7000 亿美元的税收，在第二个十年的收入将达到 1.6 万亿美元。（美国财政部）
注：该报告原文链接：
https://home.treasury.gov/system/files/136/The-American-Families-Plan-Tax-Compliance-Agenda.pdf
（龚辉文 编译整理）
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