如何应对税务检查 | 高新技术企业篇Ⅱ
今天咱们继续高新技术企业这个话题，聊一聊高新技术企业在应对税务检查的时候需要注意哪些问题吧~
政策对申报方式是如何规定的?
根据国家税务总局公告2018年第23号公告《企业所得税优惠政策事项办理办法》第四条规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
所以，高新技术企业在申报纳税时并不需要提交资料进行审核，而只需要自行申报，留存相关资料备查即可。
虽然程序看上去很简单，可仔细分析起来，不审查反而将风险加给了企业，对企业的政策了解、自查情况、保管资料等方面都提出了要求。
因为，一旦“企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。”
应对税务检查
我需要留存哪些资料备查呢？
根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》第五条，本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。
👉 合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
高新技术企业主要留存备查资料
1. 高新技术企业资格证书；
2. 高新技术企业认定资料；
3. 知识产权相关材料；
4. 年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；
5. 年度职工和科技人员情况证明材料；
6. 当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。