连载4｜：应对稽查如何进行准备？

连载1｜汇算清缴前未取得发票，怎么办？

连载2｜汇算清缴前才取得发票，怎么办？

连载3｜稽查时仍未取得发票，怎么办？

前几节分析了案例的后续假设情况，以及稽查时可能遭遇的风险，那么知道这些后，企业在汇算清缴时该如何做呢？

结论是：涉税处理时考量的工作标准，必须是“稽查”，按稽查过关的要求，来做好涉税工作，有针对性的准备。

以案例的发票未及时取得的所得税扣除而言，汇算时不要被5月31日是否能取得发票这个误区限制思路，而应按稽查时是否能够取回发票作为标准。如果相信稽査时能够取回发票，则涉税风险较低，不需要特殊的处理。

如果不敢确认未来是否能够取回发票，则需要结合自身涉税能力判断是否纳税调增。

进行纳税调增，说明用税款买了平安，舍财免灾有时也是聪明之举。但要注意发票一旦收回，就要申请税务机关退税或抵税，可视为企业向政府提供了一笔无息融资。

不进行纳税调增，应该保证有足够的证据证明咨询服务真实发生并与企业取得收入相关，能够证明咨询费金额的准确性，能够证明未取得发票并非自己的故意。这类证据包括但不限于：经济合同、咨询报告、咨询结论、内部文件、银行转账证明、收据、索取发票的函件等。同时注意，不应有相反的证据被检查人员掌握。

就证据而言，本例未取得发票的开支是咨询费，如果换成购买货物未取得发票，则证据相对而言更好处理。因为货物一般有运输、保险、人库、领用、出库等物流环节，每一环节都会有证据形成完善的证据链，想否定不太容易。

但咨询之类的服务是无形的，检查人员会认为造假较容易，造一个合同、弄套咨询报告，谁知道你是真的还是假的？有时，连企业提供了发票，稽查都会怀疑，尤其是从税收洼地取得的大额咨询费发票，更不用说你没有发票。所以更要把握好相关的咨询资料，按相对挑剔的标准做好证据准备工作。如果自我评价证据不足，则可以考虑先调增，未来再作打算。

也就是说，如何进行账务处理、如何进行凭证处理、如何进行企业所得税汇算申报，完全以未来如何面对稽查为标准。如果认为稽查时风险大，就要着力准备配套证据；如果证据不足，则可以选择低风险涉税处理方式。

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房老师：专注于企业融资领域的咨询与辅导（非中介）

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③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。

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会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!

等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！

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