以工行为例：银行流水核查操作指引

图片：网络

作者：佐伊

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流水核查注意事项

一、流水的内容要求

一

核查金额重要性水平

关联自然人方面，需获取发行人实际控制人及其直系亲属、关系密切的人员如司机、非独立董事、监事、高级管理人员、财务经理、历任出纳（特殊行业对核查范围有特殊要求，如医疗行业需核查其重要销售人员）报告期内的银行账户资金流水，核查金额重要性水平为 5 万元。

关联法人方面，选取实际控制人直接控制所有企业以及间接控制的企业作为主要关联方，包括发行人控股股东、员工持股平台、实际控制人直接控制的所有企业、实际控制人间接控制的企业，获取了上述单位的开户清单及报告期内的银行账户资金流水，核查金额重要性水平为20万元。

银行账户资金流水单笔或连续取现金额大于 5 万元、关联自然人单笔或连续多笔累计交易金额大于 5 万元、关联法人单笔或连续多笔累计交易金额大于 50 万元的交易作为大额标准。

各中介机构对于核查金额的要求不同。

二

核查流水内容要求

1、能够显示交易对手方及交易对手方银行账号，交易对手方以及交易对手方银行账号不得带有*号（工商银行的资金流水请特别注意是否存在该问题），从而导致无法识别交易对手方身份。

2、加盖银行的业务专用章或者电子章。

3、原则上应核查外围流水中全部5万元以上流水，核查要求具体如下：

（1）交易对手方为客户、供应商，或客户、供应商的股东、董监高等，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据并进一步追查资金流的来源和去向，关注是否为发行人体外获取的收入及支付的成本，结合异常流水性质、频率、工商资料等审慎判断相关客户、供应商是否为隐藏的关联方，对于报告期流水往来大额、频繁的客户、供应商，应进一步获取相关客户、供应商的银行流水；

（2）交易对手方为发行人员工的，应进一步获取相关员工的银行流水，对于单笔金额超过20万元的，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据，关注是否为体外支付的成本、费用；

（3）交易对手方为其他法人或自然人的，应逐笔确认资金往来的性质及依据，对单一对象净流出超过20万元的，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据，并进一步追查资金流的去向；

（4）对报告期内实际控制人及其控制的其他企业、董监高、其他关键人员各自名下银行互转情况和相互之间的银行转账记录进行了交叉核对，并取得相关自然人出具的已提供全部银行存款账户的承诺。

（5）报告期存在大额取现、存现的，应逐笔确认款项性质及获取充分依据，对于报告期取现金额合计超过1000万元且无合理依据的，应审慎评估申报的可行性；

（5）上述经核查的交易背景、合理性及支撑性证据。

工商银行流水带*的解决方案：

鉴于工商银行柜台机上无法显示完全户名和账号，*在本人的磨叽下，柜台小姐姐终于透露可以打出不带星号的流水，但是！一张一块钱。不愧是宇宙第一大行。如果你想方便又省事，解决方案：为在券商的见证下，完成手机银行流水的下载。券商需录制相关视频作为核查证据。

具体指引流程如下：

1、下载工商银行手机APP，点击“全部”

2、进入页面后搜索“历史明细打印”

3、进入按照下图开启“显示对方户名和账号”关闭“明细文件加密”，并输入邮箱