年终调账好多会计存在随意把应收款转入损失,应引起重视!便于防范税务风险! 2024-05-21 07:35:22 年终调账好多会计存在随意把应收款转入损失,应引起重视!便于防范税务风险!以下几个提醒,会计们都看看吧!1提醒一好多会计年终调账存在随意把应收款转入损失,此现象应引起财务人员重视,便于防范税务风险!比如:借:营业外支出或者坏账准备 200万元贷:应收账款-甲公司 200万元2提醒二虽然现在关于资产损失不再需要去税务局备案了,但是后续管理将会更加严格,有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料必须妥善留存备查,否则一旦税务检查,损失将会面临不得税前扣除的涉税风险。3提醒三应收账款的坏账损失若是要做到税前扣除,必须具备四个条件:1、坏账已经实际发生;2、会计上已经做了损失处理;3、证明损失的外部和内部证据链;4、汇算清缴年报填报了A105090表。4提醒四资产损失如要在所得税前扣除,不管有没有税会差异,必须填写A105090 资产损失及调整表。5提醒五资产损失的专项报告不再要求,但是改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。参考一:《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定:企业向税务机关申报扣除按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失,或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失时,需留存备查中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料,现已不再留存,改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明和相关材料。企业向税务机关申报扣除特定损失时,需留存备查专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告,现已不再留存,改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。参考二:福建省局《2020年9月12366咨询热点难点问题集》作出了明确的回答,应收款项的坏账损失,也只要出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明和相关材料,不再需要专项报告了。参考三:《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。参考四:《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条规定:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:(一)相关事项合同、协议或说明;(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。参考五:国家税务总局公告2018年第15号《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》第一条:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。第二条:企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。第三条:本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。实操爆款课年终关账有何要点需注意? 赞 (0) 相关推荐 412.年底了,坏账怎么办? 412.年底了,坏账怎么办? 财税下午茶,给工作加点糖!大家下午好,我是洪开. 今天是2020年12月7日,每年的12月7日是国际民航日.目的在于树立和加强对国际民航在各国社会和经济发展中重要性. 魔 ... 公司清理应收账款时发现很多老账约700万要不回来,准备今年报坏账损失,请问要不要出具专项审计报告? 第949问 公司清理应收账款时发现很多老账约700万要不回来,准备今年报坏账损失,请问要不要出具专项审计报告? 答:根据公告[2018]65号规定,企业向税务机关申报扣除特定损失时,不再需留存备查专 ... 【原创】坏账未做核销处理,企业所得税能否税前扣除? 新朋友老朋友 由于多次催收未果,在对B公司提起民事诉讼程序后,2018年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行.2018年7月,法院下达<执行裁定书>终结本次执行,裁定A公司 ... 大汇总:应收账款坏账损失,账务处理、税前扣除、涉税报表填报! 在我们企业日常生产经营中,几乎每个企业都会遇到应收账款坏账损失问题. 那么,企业会计准则修订之后,应收账款坏账损失还计入"资产减值损失"科目吗?发生应收账款坏账损失能否作为资产损失 ... 什么样的应收账款损失可以税前扣除? 企业在生产经营过程中,会由于各种原因造成无法收回应收账款,对于企业来说是一种损失,是否发生应收账款损失就可以在企业所得税前扣除呢?如果可以扣除,如何扣除呢? 一.什么样的应收账款损失可以税前扣除? 答 ... 年终调账好多会计存在随意把应收款转入损失,此现象应引起重视,便于防范税务风险! 提醒一 好多会计年终调账存在随意把应收款转入损失,此现象应引起财务人员重视,便于防范税务风险!比如: 借:营业外支出或者坏账准备 200万元 贷:应收账款-甲公司 200万元 提醒二 ... 关注!年终调账好多会计随意把应收款转入损失,存在严重的税务风险! 好多会计年终调账存在随意把应收款转入损失,此现象应引起财务人员重视,便于防范税务风险!比如: 借:营业外支出/坏账准备 200万元 贷:应收账款-甲公司 200万元 这样做是有严重的 ... 年终调账好多会计随意把应收款转入损失,请务必重视! 提醒一 好多会计年终调账存在随意把应收款转入损失,此现象应引起财务人员重视,便于防范税务风险!比如: 借:营业外支出或者坏账准备 200万元 贷:应收账款-甲公司 200 ... 这5个基本调账方法,会计必收 会计调账"其他应付款",竟然多交了企业所得税,到底怎么回事呢?今天给会计们涨涨知识了. 评论"日历"免费领取21年最新会计台历 紧急提醒! 会计人别任性调账! ... 会计任性调账,酿错浑然不知,这个处罚真不冤! 会计调账"其他应付款",竟然多交了企业所得税,到底怎么回事呢?今天给会计们涨涨知识了. TRAVEL 紧急提醒! 会计人别任性调账! 一名会计好友跟小编分享了她亲身经历的调账风险, ... 会计调账“其他应付款”,竟调出25万元企业所得税!这5个基本调账方法,必收! 会计调账"其他应付款",竟然多交了企业所得税,到底怎么回事呢?今天恒恒给大家涨涨知识. 01 紧急提醒 会计人别任性调账 一名会计好友跟恒恒分享了她亲身经历的调账风险,去年有一笔向 ... 会计不懂调账,导致企业多缴75万税!到底怎么调账才对? 会计不懂调账,导致企业多缴75万税!到底怎么调账才对? 焦点财税 陕西焦点财税咨询有限公司官方账号2020/12/25 07:00:00 今天重点给大家讲讲调账的内容,以免因为调账不当,导致多缴企业所 ... 年终关账后发现错账的几个调账方法 年底很多会计会对年度的账务做一个关账的处理,但是会有很多人遇到发现错账的问题,今天我们就来看看年终关账之后如果发现了错账,有哪些常见的错账类型呢?又有哪些调账的方法呢? 一.错账的类型 1.根据错账发 ... 这5个基本调账方法,会计必收! 会计调账"其他应付款",竟然多交了企业所得税,到底怎么回事呢?今天给会计们涨涨知识了. 紧急提醒 会计人别任性调账 一名会计好友跟大白分享了她亲身经历的调账风险,去年有一笔向股东借 ...