关于业务招待费,纠正三个涉税误区! 2024-08-03 22:26:05 误区一公司筹建期间的业务招待费,由于销售收入为零,因此发生的业务招待费不得税前扣除,需要全额纳税调增处理。纠正:以上理解是错误的,正确的理解应为:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。参考一:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条规定:'企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。'参考二:国税函[2009]98号规定:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。误区二公司发生的与研发项目相关的业务招待费,可以作为研发费用中的其他费用加计扣除。纠正:以上理解是错误的,正确的理解应为:公司发生的与研发项目相关的业务招待费支出,不在研发费用其他相关费用列举范围内,不能加计扣除。参考一:《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题 的公告》(国家税务总局公告 2017 年第 40 号)第六条规定,其他相 关费用指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、 评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%。参考二:财政部 税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政 策的公告》(财政部 税务总局公告 2021 年第 13 号)第一条规定,制 造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入 当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自 2021 年 1 月 1 日起, 再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自 2021年1月1日起,按照无形资产成本的 200%在税前摊销。误区三公司发生的业务招待费,即便是取得增值税专用发票,也一定不可以抵扣增值税。纠正:以上理解是错误的,正确的理解应为:赠送客户礼品,虽然计入业务招待费,但是在外购环节若是取得增值税专用发票,其进项税额可以在销项税额中抵扣。购买礼品:借:库存商品—礼品 10万元应交税费—应交增值税(进项税额) 1.3万元贷:银行存款 11.3万元赠送礼品时:借:管理费用—业务招待费 11.3万元贷:库存商品—礼品 10万元应交税费—应交增值税(销项税额) 1.3万元参考一:《财政部 国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。参考二:《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:...(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; 来源:郝老师说会计 赞 (0) 相关推荐 隐藏在财务报表中的税务风险(十四)——期间费用及研发费用 各位水友大家好,欢迎来到木水吹税时间. 上期和水友们分享了与营业收入相关程度较高的两个项目:税金及附加和销售费用.本期木水和大家分享的是税会差异较大的项目--管理费用.研发费用及财务费用. 一.管理费 ... 企业所得税汇算实务:"视同销售"纳税调整及后续调整 企业所得税汇算实务:"视同销售"纳税调整及后续调整 彭怀文 <关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告>(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称41号公告) ... 【20210919 每日一税】2021年第39周周末问答 [20210919 每日一税] 2021年第39周(2021.09.13-2021.09.15)周末问答 文/李冼 这是<每日一税>为您服务的2712天,愿今天又是美好的一天. 编者按: ... 个人抬头的发票都不可以报销?这些情况不仅可以报销,还能税前扣除! 文章的开头,实操君给大家讲一个小故事,大家来评论一下这个故事中的财务做得对不对~ 又到了每个月发工资.报销员工费用的时候了,销售部小张拿着一堆发票(其中有个人的火车票,也有个人抬头有的住宿费等发票)兴 ... 企业所得税中常考的重点和难点 企业所得税作为<税法二>中的重点难点,分值占比高,综合性较强.考生不仅要掌握企业所得税的常考点,而且要注意与其他税种综合起来考虑,以达到事半功倍的效果. 往年真题 某软件生产企业,系增值税 ... 关于业务招待费,纠正3个涉税误区! 点击关注 业务招待费的11个涉税风险,90%的会计… 又到年底了,各个公司都少不了吃喝送礼,这就是所谓的"业务招待费".公司该如何处理?符合条件的业务招待费可按一定比例,在企业所得税前扣除. 很多公司在业务招待费上出现一些问题,因此, ... 【答疑】广告费和业务宣传费的几个涉税要点 该网友咨询的是关联方分摊广告费和业务宣传费如何扣除的问题. 分析:对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业 ... 建筑公司在工地用了甲方的电,引发三个涉税问题! 问题一 建筑公司在工地用了甲方的电,问一下能否按照甲供工程选择简易征收增值税? 答复: 若是甲方同意的情况下,建筑公司可以按照甲供工程选择简易征收增值税. 参考: <财政部 国家税务总局关于全面 ... 商品混凝土企业最容易遇到的三个涉税风险 何博士说税 2021-08-31 原题:选择简易计税,进项税额抵扣要匹配 来源:中国税务报 日期:2021年08月20日 版次:07 作者:伍兆根 企查查数据显示,截至8月18日,我国经营范围为混凝土 ... 不动产交易:怎样解决这三个涉税问题 2020年11月05日 来源:中国税务报 作者:祝晓峰 不动产交易所涉税种多,纳税人群体特殊,绝大多数是自然人.在不动产交易所涉税费中,个人所得税在征收中存在一些争议.应进一步推进部门间信息共享和交换 ... 【原创】这笔房产出租业务,该如何进行涉税调整? 品税阁 24篇原创内容 Official Account 2020年初,某企业(一般纳税人)将自用办公楼出租,会计处理如下: 1月1日,签订出租合同: 借:投资性房地产-成本 4000000 ... 刚刚!被查!业务招待费化整为零,行不通了!业务招待费应该这样筹划,税局上门也不怕! 近日,有些企业业务招待费被查了!可是又到年底,各个公司都少不了吃喝送礼,公司该如何应对?如何对招待费提前筹划?今天就来给会计们说一说. 01 业务招待费化整为零计入其他科目被罚! 近日,税务人员在稽查 ... 涉税误区 误区一:收到的合同违约金收入不需要缴纳增值税好多会计认为:我公司跟一个客户签订了购销合同,另外由于客户出现违约事项,公司收到客户交来的违约金计入了"营业外收入",是不是不需要缴纳增 ...