巧思益财税小编今天说两个事，第一，2021首个申报期，千万别忘记去年享受所得税缓缴政策的企业，及时补缴！第二，今年企业所得税报表又更改了，13张表修订，汇算清缴就按最新的来！
只申报不缴纳政策到期及时缴纳申报
一、小型微利企业和个体工商户在2020年剩余申报期办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳。
具体是指，小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，只申报不缴税，应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。
个体工商户2020年暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
二、企业所得税通常是按季度申报的，不少会计都以为缓缴的企业所得税是按照4月份征期申报，其实不是的，总局也回答了2021年首个申报期是1月，也就是本月的20号截止，大家务必通知自己的会计朋友，记得存足余额。
问：我在总局网站上看到近期有个延期缴纳所得税的文件，文件说小型微利企业可以到2021年首个申报期内再缴纳今年后几期的企业所得税，想问下2021年首个申报期是指2021年1月还是2021年4月？
总局答复：根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)第一条规定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。”具体是指，小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，只申报不缴税，应缴税款延缓至2021年1月，同2020年第四季度的税款一并缴纳。
一、2020年享受了缓缴的企业和个体工商户，在2021年首个申报期如何申报缴纳所得税？小微企业：2021年1月填写2020年第四季度企业所得税月（季）度预缴纳税申报表时，主表的“本年累计金额”按照截止至2020年四季度末的累计数据填写。在电子税务局申报后，查账征收企业按A类申报表主表15行“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额”的数据、核定征收企业按B类申报表主表21行“本期实际应补（退）所得税额”的数据如实缴纳即可。个体工商户：查账征收及核定征收（除定期定额户之外）的个体户在2021年1月20日前填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》时，表中的“金额/比例”按照截止至2020年四季度末的累计数据填写。在电子税务局申报后，按“十五、应补/退税额（第25行=第22行-第23行-第24行）”的数据如实缴纳即可。实行自行申报的定期定额个体户于2021年1月20日前在电子税务局（或办税大厅）“税费缴纳”下将此前暂缓缴纳的个人所得税一并缴纳。二、如果小型微利企业，2020年第二、三季度盈利需要缴纳所得税款，第四季度累计亏损的，那延缓到2021首个申报期缴纳时是否需要把第二、三季度缓缴的税额补预缴呢？答：根据企业所得税相关政策规定，企业预缴税款按照累计金额计算。因此，企业在第四季度预缴申报时，应按照第一至四季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款，如企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需预缴企业所得税，也无需补预缴第二、三季度延缓缴纳的税款。逾期缴纳将会产生每日万分之五的滞纳金哦，还会承担相应的法律后果，影响个人纳税信用。依据征管法，如果纳税人不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
按照《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
元旦1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月20日。
点击发票管理—发票修复—月份分别选择本月和上月，修复2次。2分钟后重新进入开票软件查看报送状态。①退出开票软件后关闭杀毒软件（如360，电脑管家等），再重新打开③点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为：https://skkp.fujian.chinatax.gov.cn成功后，点击发票管理-发票修复-退出系统重新登录。因电脑硬件原因导致换其他电脑或者重装系统后，重新安装开票软件，会显示管理员登录。登录密码会更新成123456，证书口令不会恢复初始设置，一般还是1-8或税号后8位。进入初始化设置后，除了与公司相关信息需要手动填入，其余都直接点击下一步。无论是否开具发票，每月均必须按时完成清卡，如未在征期完成清卡则系统提示：已到锁死期。建议携带办税人本人身份证、税控设备（金税盘）、营业执照副本 、公章及纳税申报表去税局大厅报税清卡（具体携带资料以税务要求为准）。希望今天巧思益财税小编发布的本次文章能够给您带来一些收获。来源：国家税务总局、税来税往、上海税务、财税焦点、财税实务课堂
