【智汇问答】智汇大叔外汇群2020年1--6月外汇业务交流汇总（第三部分）

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410、代垫付款只能发生在关联企业之间么？

答：是的    （2020.04-智汇大叔1群）

411、关于外商投资企业的基本信息变更，现在是不是也没有工商局的变更登记核准通知书了吗？

答：中转外是不需要商务备案了  （2020.04-智汇大叔1群）

412、境内划转需要做境内申报的文件是哪一个?具体规定和范围。

答：汇发[2011]34号和49号  （2020.04-智汇大叔1群）

413、企业申请开立180天以上远期信用证还需要向外汇局申请外债额度吗？

答：相关法规  汇发（2013）19号  （2020.04-智汇大叔1群）

414、资本金异地企业可以异地登记开户吗？

答：FDI只能本地登记。可以拿业务登记凭证去异地开户  （2020.04-智汇大叔1群）

415、外商投资企业分红是否可以分给股东在境内的账户？

答： 可以，国际收支要申报， rcpmis不申报   （2020.04-智汇大叔1群）

416、有一客户仅仅留下核查户有原来货款余额400美元，现在客户不在名录状态，可以结汇销户吗？

答：利息可以，货款的话就要补名录   （2020.04-智汇大叔1群）

417、请问利润汇出业务， 税务电子备案是人民币，付汇可以是美元现汇么？

答：可以。分红的计算基础是境内外资企业的财务报表，所以算出来的是人民币，但是实际支付的时候，境外需要美金  （2020.04-智汇大叔1群）

418、有一笔网上申报信息没提交，赶紧查询了逾期未申报信息竟然没有逾期记录。是不是网上申报的宽限期长一些？

答：在核查系统有一天的宽限期，如果在宽限期之内，不会体现。但是改变不了逾期的事实。所以现场核查迟报也会统计的。根据当地外汇局和省局的安排，一般每三年左右都会有一次现场核查   （2020.04-智汇大叔1群）

419、请教一下境内同户名同性质划转是无需申报吗？

答：经常项目项间划转无需申报，甚至基础信息都不用报。但是经常项目对资本项目账户同户名划转的需要申报   （2020.04-智汇大叔1群）

420、结汇待支付账户需要报rcpmis吗？

答：不用  （2020.04-智汇大叔1群）

421、客户有NRA外汇和人民币账号，NRA外汇有自有外汇，可以结汇还人民币银行贷款吗？

答：NRA外币一般不能结汇，除非在（广东）自贸区，属地探索过NRA结汇问题。《进一步推进中国（广东）自由贸易实验区广州南沙新区、珠海横琴新区片区外汇管理改革试点实施细则》和《进一步推进中国（广东）自由贸易实验区深圳前海蛇口片区外汇管理改革试点实施细则》这两个是2018年的。所以要看你问得那家境外企业的境内开户银行在不在相关区内（自贸区）。而且之后出台了《试验区境外机构境内外汇账户结汇操作规程》，对结汇做出较详细的规定（2020.04-智汇大叔1群）

422、企业办理了美元流动资金贷款，放款放到了国内外汇贷款专户里面。还款能用经常账户的钱直接归还吗？还是要把经常账户的钱划转到国内外汇贷款专户还呢？

答：可以直接通过经常项目结算账户还款。经常项目结算账户的支出范围是含有归还外汇贷款的。  （2020.04-智汇大叔1群）

423、请问对外汇出资本金，收款方未做ODI权益登记，那么是否可以继续汇款？

答：6月30号之前不做的话，系统会管控，你查控制信息表的时候系统会出来管控信息   （2020.04-智汇大叔1群）

424、人民币外债可以偿还银行贷款吗？

答：可以。银发（2012）165号非常明确写了可以偿还国内外贷款   （2020.04-智汇大叔1群）

425、人民币外债接收的时候要专户 还款的时候需要通过专户走吗？外币外债是不需要，但是人民币就不清楚了？

答：原则上在原银行，但不一定原账户。相关法规见银发（2012）165号

（2020.04-智汇大叔1群）

426、请问购汇偿还国内外汇贷款，本金和利息都购到贷款专户吗？还是利息购入经常项目结算账户，本金利息需要分开申报吗？如果客户有自有资金，从经常项目结算账户划入国内外汇贷款专户需要申报吗？

答：购汇需要分开申报，利息购汇进结算户或国内外汇贷款专户都行，结算户进国内外汇贷款专户需要报境内划转。 （2020.04-智汇大叔1群）

427、偿还国内外汇贷款可以购汇至结算户吗？

答：不可以，结算户的收入来源不包括用于资本项目的购汇资金。客户可以用自有资金偿还从结算户直接还款或者从结算户划转至国内外汇贷款专户偿还 （2020.04-智汇大叔1群）

428、进口黄金和珠宝需要审核什么资料，注意事项有什么？

答：2016年第32号（黄金及黄金制品进出口事宜）。根据《黄金及黄金制品进出口管理办法》（中国人民银行海关总署令﹝2015﹞第1号发布）的规定，中国人民银行、海关总署调整了《黄金及黄金制品进出口管理商品目录》，现就有关事项公告如下：

一、进出口“其他金化合物（海关商品编号2843300090）”、“镶嵌钻石的黄金制首饰及其零件（海关商品编号7113191100）”的，免予办理《中国人民银行黄金及黄金制品进出口准许证。除了以上两个商品编号，黄金进口目前还是需要许可的。相关法规有以下：

人行 海关[2016]32号 黄金及黄金制品进出口事宜

人行 海关[2016]9号 中国人民银行黄金及黄金制品进出口准许证

人行 海关[2015]1号 黄金及黄金制品进出口管理办法(含实施细则)

中国人民银行海关总署联合公告  （2020.04-智汇大叔1群）

429、如何理解境内居民机构与境内非居民个人之间发生的代发工资？如何申报？

答：代发工资包括所有申报在“321000-职工报酬（工资、薪金和福利）”项下的交易（报销费用、医保费和社保金不属于代发工资）。境内居民机构可采用纸质或电子“申报信息清单”（格式可灵活，但需包含办理间接申报所需的全部信息）的模式，通过其工资代发行办理间接申报。（2020.04-智汇大叔1群）

430、汇发〔2016〕16号  国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知。境内机构的资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用，应当遵守以下规定：（三）不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；

这段话的意思是不是结汇待支付账户的钱可以用来发放关联公司的委托贷款？

答：资本金可以偿还使用完毕的，但委托贷款资金来源不能是债务资金，所以外债结汇资金用于不能发放委托贷款。要求使用完毕的真正意思是要看是否贷款挪用，流水对账单仅只能证明使用了，但用在哪里不知道，发票才可以证明使用了才能知道用在哪里了，挪用了没有。  （2020.04-智汇大叔1群）

431、“对外贸易者经营备案表”现在取消了吗？

答：自贸区不出了。相关法规有：2019年12月2日商务部关于印发《在自由贸易试验区开展“证照分离”改革全覆盖试点工作的实施方案》的通知和商务部  海关总署 中国贸促会公告2019年第39号关于实施对外贸易经营者备案和原产地企业备案两证合一的公告。 （2020.04-智汇大叔1群）

432、某省外汇局案例：X企业在A银行的国内外汇贷款（包括流动资金贷款和进口押汇）即将到期，X企业在B银行经常项目账户内有自有资金，X企业想使用这笔自有资金还款，可以选择：（1）把B银行经常项目账户内资金划转到A银行的同名经常项目账户，并从A银行的经常项目账户进行扣款还款。（2）把B银行经常项目账户内资金划转到A银行的同名国内外汇贷款专户，A银行从期国内外汇贷款专户进行扣款。

如果选择（1）的方式，A银行和B银行都不需要报送境内划转收支数据；如果选择（2）的方式，B银行应在付款时审核A银行这笔国内外汇贷款的还本付息通知书，并在汇款摘要中注明：经常项目账户资金，用于归还国内外汇贷款，编号……（如有）。同时报送这笔境内汇款数据的基础信息和管理信息，交易编码按贷款性质分别报送为“924010 偿还国内外汇贷款本金”或“921020 偿还进口押汇”。A银行应报送这笔境内收入的基础信息。 （2020.04-智汇大叔1群）

433、境内资产变现专户资金可不可以结汇用于向关联公司发放委托贷款？

答：可以    （2020.02-智汇大叔3群）

434、具有出口贸易融资业务项下资金，在金融机构放款及企业实际收回出口货款时，均可直接划入企业经常项目外汇账户，这种情况还需要开国内外汇贷款专户吗？

答： 不用  （2020.03-智汇大叔3群）

435、资本金账户的资金企业可以存成定期性质的吗？

答：外汇质押人民币贷款的质押资金只能是经常项目外汇账户资金  （2020.03-智汇大叔3群）

436、如果客户收到一笔美元但在我行无账户，可以不开账户直接结吗？

答：具体依每个行的规定。我们行采取的是如果客户一年就那么一笔服务贸易，金额不大可以结汇到人民币账户    （2020.03-智汇大叔3群）

437、2019年申报指引 （3）除有特殊规定外，境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，其交易性质统一申报在“822030——境外存入款项/调出”。请问什么情况是特殊情况？

答：如驻华大使馆是非居民，但是境外汇款申报编码是政府购买的编码。大多情况均为822030  。  （2020.05-智汇大叔1群）

438、请问代发工资怎么理解？假设某机构在A行网银汇工资给B银行的非居民账户，要申报吗？怎么理解这个“代发”

答：这个要A银行申报，这里的代发并非是银行与企业签订代发协议的形式，可以理解为只要是境内居民企业对境内非居民个人发放的工资，居民都要申报。

（2020.05-智汇大叔1群）

439、归还外债不可以在其他银行账户吗？

答：外币外债可以在他行，人民币外债原则上要在原借款银行办理还本付息。人民币外债要报送rcpmis合规信息   （2020.05-智汇大叔1群）

440、办理直接投资登记业务，误将境内企业主体档案 建到 境内非银行金融机构里，试了下，银行端改不了，是需要汇报外管帮忙改吗？

答：是的    （2020.05-智汇大叔1群）

441、如果外方股东是非居民个人，现在还是可以享受“外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免收个人所得税”吗？

答：外籍股东从外商投资企业取得分红暂免个税，这个政策一直没修改，所以现在还一直执行   （2020.05-智汇大叔1群）

442、备案表付汇银行是农行，客户可以去其他行付汇么

答：不能   （2020.05-智汇大叔1群）

443、区外企业向区内企业付服务贸易项下的费用是否可以支付外币？

答：服务除了国际运费保费信保理赔等可以外币外，其余都不能外币   （2020.05-智汇大叔1群）

444、国外一公司对境内公司持股百分之七，对境外公司分红，是否申报在其他投资项下？

答：利润分红，申报在服务贸易  （2020.05-智汇大叔1群）

445、谁今年做过外资企业减资业务，当地外管局发的指引里面，减资已经不需要税务备案表了，是吗？

答：是的   （2020.05-智汇大叔1群）

446、企业可以直接通过经常项目账户的自有外汇资金直接汇出减资款吗？

答：自有外汇可以，购汇不行  （2020.05-智汇大叔1群）

447、《中华人民共和国外商投资法》及《中华人民共和国外商投资法实施条例》正式实施后，商务部门不再出具《外商投资企业批准证书》或《备案回执》，外商投资企业办理外汇登记时，需要提供哪些材料?

答：办理外汇登记时，企业应向银行提供市场监督管理部门颁发的《营业执照》、核准通知书(按规定无需提交的除外)，以及《境内直接投资基本信息登记业务申请表》等材料；除另有规定外，无需提供商务部门出具的外商直接投资审批或备案文件。市场监督管理部门相关信息未能满足外汇登记所需信息的，银行可通过查询“企业信用信息公示系统”、企业提交的公司章程/合伙协议等，核对企业本次申请外汇登记的信息。   （2020.05-智汇大叔1群）

448、请问支付远洋渔船的燃油费是用“122990 -未纳入海关统计吗”？境外汇款申请书是勾选“货到付款”还是“其他”？

答：涉外收支代码为122990 -未纳入海关统计吗，境外汇款申请书为“其他”。

（2020.05-智汇大叔1群）

449、居民机构与在不同法人银行开户的境内非居民个人发生人民币收付款，若居民机构客户不告知，银行并不知道交易对方是否为非居民个人，也无从判断所办业务是否属于资本项目管理或货物贸易进出口核查项下业务，银行应如何履行督促、指导申报主体和审核信息的义务呢？

答：银行和居民机构客户（申报主体）应关注资本项目、经常项目的管理规定。对于居民机构和境内非居民个人之间涉及资本项目管理、货物贸易进出口核查的人民币收付款，在实践中按以下原则进行国际收支统计间接申报：对于通过客户正常办理业务提交的资料能够判断出为资本项目管理或货物贸易进出口核查项下业务的，银行应提示客户进行间接申报。对于客户主动说明所办业务为上述业务并要求进行申报的，银行应指导其进行间接申报。当银行无法依据客户正常办理业务的资料判断是否属于上述业务、客户正常办理业务无需提交业务资料或客户没有主动申明属上述业务，银行无需通知客户进行间接申报。

（2020.05-智汇大叔1群）

450、有没有做过资本项目信息变更登记中，股东外转外要如何操作？客户要提交什么资料？

答：你要区分是义务出资转股还是实际出资转股。客户所需材料：境内直接投资基本信息登记业务申请表（一）、外商投资企业设立及变更信息公示、外商投资企业设立/变更事项备案申报表，营业执照、财务报表、溢价率或者折价率较高的提供资产评估报告或者审计报表、对外支付提供税务备案表。你们在审核的时候如果发现还需要提高佐证资料的可以要求客户再提供。大概是这些，具体情况具体分析。如果外转外，不涉及资金跨境，不用提供：内直接投资基本信息登记业务申请表（一）、外商投资企业设立及变更信息公示、外商投资企业设立/变更事项备案申报表。  （2020.05-智汇大叔3群）

451、企业汇款给境外企业，合同上写的是服务费用，是给对方的卖口罩佣金，那这个汇款的时候是归入服务贸易吗？

答：佣金是服务贸易项下的。  （2020.05-智汇大叔3群）

452、请问汇出汇款附言最多可以写多少字符？

答：一般正常的交易附言都没问题，只是个别写不开的，可以简称，但是关键词，比如境内非居民款项等不能简称。比如“向境内非居民支付款项一般贸易货款退回320xxxxxxxxx200508N012”，可以简化为“向境内非居民支付款项一般贸易货款退回200508N012”   （2020.05-智汇大叔3群）

453、集团公司借外债 结汇后借给子公司做营运资金， 这种是要走委托贷款吗？

答：是的。只能走委托贷款。   （2020.05-智汇大叔3群）

454、我行一笔佣金付汇业务，收款人是巴基斯坦国籍，但是有捷克的永久居住权，国别应该如何申报吗？

答：根据永久居留证地址申报国别  （2020.05-智汇大叔3群）

455、换单费要报哪个交易代码呢？

答：这类可以放到其它海运服务    （2020.05-智汇大叔3群）

456、境内居民机构与境内非居民个人代发工资申报，交易附言是不是写321000向境内非居民支付款项X月份外籍员工工资，付款类型选其他？

答：是的。    （2020.05-智汇大叔3群）

457、国内外汇贷款如何办理登记？

答：根据《国家外汇管理局关于发布（金融机构外汇业务数据采集规范1.2版）的通知》（汇发2019-1号），国内外汇贷款实行债权人集中登记制度，即由发放国内外汇贷款的金融机构通过资本项目信息系统，逐日逐笔向外汇局报送国内外汇贷款的签约信息、开销户信息、提款信息和还本付息等信息。 （2020.05-智汇大叔3群）

458、请问各位，工资退税是申报在424000还是321000？」

答：应到424000较合适，因为退的是个人收入所得税。 （2020.05-智汇大叔3群）

459、付款方在一般贸易区，收款方是在保税区，但都是中国居民，这种申报是按照监管方式申报为121010一般贸易还是121030海关特殊监管区域或保税监管场所呢

答：交易双方都是境内居民应申报在121010 ，如果交易对手是境外则报送121030。进料加工项下都报121020。申报指引里境内居民与非居民货物进出二线关境，即便贸易方式一般贸易，仍报送在121030。报送121030的前提是交易对手为境内居民与非居民。 （2020.05-智汇大叔3群）

460、按照汇发（2019）25号相关规定，境内居民机构与境内非居民个人之间涉及到的申报信息，由谁报送？

答：境内居民机构与境内非居民个人之间的收付款业务，由境内居民机构报送《境外汇款申请书》或者《涉外收入申报单》，非居民个人不用报送相关信息。涉外收付款业务的国际收支申报主体是交易主体，也就是办理涉外收付款业务的居民机构，而非银行。《境外汇款申请书》目前均由银行代客纸质申报，所以境外汇款申请书对应的填报人是居民机构，申报信息由银行提交。《涉外收入申报单》纸质申报模式由银行提交基础信息和申报信息，网络申报模式由银行提交基础信息，居民机构提交申报信息，银行审核申报信息后提交。  （2020.05-智汇大叔3群）