财政奖励及核定征收配合，解决企业多重税负问题

财政奖励及核定征收配合，解决企业多重税负问题

企业只要在运转有对应的营业收入，对应的此笔收入就需要缴税，但存在企业实际支出了的成本却不能列入成本只能列为利润还核算，或是企业取得了对应的票据却因行业的限定而所缴税还是很高，就好比商贸行业一样，对于实际支出而不能取得票据列入成本适用能解决的办法即为核定征收税收优惠政策，而取得的了对应发票因行业的原因缴的税很高适用其解决的办法是财政奖励税收优惠政策。

核定征收税收优惠政策和财政奖励税收优惠政策对企业解决多重不同税种的税负问题时可二者相互配合，即可满足企业想要同时解决多重税负的问题，核定征收税收优惠政策满足企业解决缺少成本票据缺口的问题，同时能满足解决一个个人的个税、企业的企业所得税、股东的股东分红和法人的公转私等系列问题，通过降低其税率让其缴低税率的税额；财政奖励税收优惠政策满足企业解决综合税负过重问题（增值税、企业所得税）同时过重的问题。

核定征收税收优惠政策和财政奖励税收优惠政策二者企业同时享受对应政策，就能解决有限公司在享受财政奖励政策时企业所得到的财政扶持资金的一个提现到私户进行自由分配的问题，让企业在将财政扶持资金提到私户时能降低其需要缴纳的20%个税问题。其财政奖励政策对应的增值税在地方全额留存的50%基础上，企业所得税在地方全额留存的40%的基础上，给企业进行阶梯式的奖励扶持，能在地方全额留存的基础上扶持的比例达到30%-85%。

核定征收税收优惠政策对个人生产经营所得税核定，在按核定其行业利润率10%基础上根据五级累进制税率表计算后加计扣除，在国家扶持将个人独资企业增值税降到1%之后，其享受核定征收税收优惠政策增值税、附加税及个人生产经营所得税合计在3%上下浮动，增值税在今年年底过后恢复至3%，其三者综合的税率也就只在5%上下浮动，和其需要缴纳的个税、企业所得税的税率相比其占比不大，却能为其增加很大一笔能够自由分配的资金。

核定征收税收优惠政策和财政奖励税收优惠政策相互配合时能达到为企业减轻需要上缴的大部分税种面临的高额税负，使得能减少企业的一个税费成本的支出，增加企业一年的净利润、能自由分配、企业周转的资金，在这样的前提下企业是属于正常纳税，不会存在因去解决税负问题而去非正常纳税而被税务局稽查并补税、罚款甚至是上升到刑事案件。

享受核定征收和财政奖励其新办企业、迁移企业是属于总部经济招商模式，其需要满足其注册地址在有税收优惠政策的园区并在园区纳税即可享受，将其业务进行业务分流到园区，其相关业务有真实“三流合一”就是正常纳税。

本文作者：资深税务筹划师 任老师

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