关于年底企业和个人解决利润问题的税收优惠政策讲解

由于今年的特殊情况，很多企业可以享受到扶持政策，像小规模企业增值税的降低，企业所得税的延期支付。那么个人纳税者和企业纳税，可以享受怎样的税收优惠政策呢？可以通过以个体户的形式申请自然人委托代征或者成立个人独资企业享受核定征收。

一、自然人委托代征的模式：比如个人跟公司做了业务，公司要求个人开票用来做成本，但是像个人一般是不能自行开票的。所以就可以去税务大厅申请代开。

优势分析：像高收入群体，比如作家，高薪自由人群，以及建筑工程中的一些包工头等等，其实这些人群是按劳务报酬缴纳税金的，20%—40%的税率，所以很多人不愿意去税务局代开，这样一来公司就拿不到进项，导致利润虚高，企业所得税负重。那么就可以选择自然人委托代征解决这类问题。

税率详情：由于今年的特殊情况，增值税从以往的3%降低至1%，这对企业来说是一个很大的优惠了，明年就恢复到3%了。另外自然人委托代征的个税还享受核定征收，核定的是经营所得，不用汇算清缴。核定后个税为0.5%（固定），在加上附加税0.06%，所以综合税率为1.56%（即票面税率1.56%）。

适用范围：除了上述所说的自由职业者，还有行业范围，自然人委托代征的范围很广泛，几乎没有限制，但前提是业务真实，做到三流一致！比如建筑行业的水泥、沙石、电线电缆以及建筑服务、工程服务、材料费、人工费、咨询费等等均可。

二、个人独资企业核定征收模式：以业务的形式分包或者转移到个人独资企业上，用来长期接业务、需要开专票抵扣的，解决企业所得税分红税压力大的企业。成立个人独资企业就可享受核定征收。

优势分析：像很多企业缺少成本进项，那么这部分利润一般是按照25%的企业所得税缴纳的，若利用个人独资企业核定征收来缴纳税金，就可以核定开票额的10%，比如100万利润，核定后就是10万，用这10万的利润再来缴纳税金。

税率详情：个人独资企业不用缴纳企业所得税和分红税，只需要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。个人所得税核定开票额的10%，再根据五级累进制表对应的税率算出个税在0.5%-2.19%之间，今年增值税为1%，附加税0.06%，所以综合税率在3%左右。明年增值税就恢复3%，综合税率就恢复到5%。

适用范围：个人独资企业的范围也是很广泛的，比如建筑行业、软件开发、信息科技、电力技术、环保科技、工程管理、广告行业、商贸、文化传媒、房地产行业、营销策划、企业管理咨询等，以及分红税高的股东、企业高管等等，都可以用个人独资企业来解决利润问题。

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