来自税务局的灵魂发问：“你们公司亏损这么多年难道一直不挣钱？”
来自税务局的灵魂发问：“你们公司亏损这么多年难道一直不挣钱？”
税务局：“你们公司亏损这么多年难道一直不挣钱？”
公司财务：... ...
税务局：“你们员工工资怎么都是5000？”
公司财务：... ...
税务局：“公司就一辆车，加油费怎么这么多，你们养了只油老虎？”
公司财务：... ...
税务局：“你们是一家互联网公司跑得比运输公司还多？兼职跑滴滴？”
公司财务：... ...
税务局：“你们公司买这么多婴儿用品，计生用品干嘛？”
公司财务：... ...
税务局：“公司的账面存货金额这么大你们的货在哪？”
公司财务... ...
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金税三期大数据下，企业一定要注意这30个大数据比对！
1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致；
2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；
3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；
4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；
5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；
6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；
7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；
8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；
9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；
10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；
11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；
12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；
13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；
14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；
15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；
16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；
17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；
18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；
19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；
20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；
21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；
22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；
23.个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；
24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；
25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；
26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；
27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；
28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常；
29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；
30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。
另外还需要注意一些小税种，比如房产税，印花税。公司可能是真的遗漏了，但是税务局可不会遗漏，被税务稽查到不但要补缴税款还有罚款和滞纳金。所以工小猫建议企业一定要注意以下几点：
1. 关注最新政策
我国目前共有18个税种其中税款金额相对较小的税种，如：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税和印花税等小税种，而这些政策也是在不定期做调整的所以公司一定要关注到最新政策，以免造成不必要的损失！
2. 正确理解政策
小税种不但数量较多，而且与其他税种之间还存在关联关系，一些小税种计税基础的确定较为复杂，需要企业财税人员准确理解相关政策内容。实务中，部分上市公司财税人员在理解相关政策规定时有偏差，导致税款申报错误的情况时有发生。
工小猫也建议上市公司强化税务管理团队建设，加强对财务人员的培训，同时定期或不定期开展企业内部的税务合规检查。在对税收政策把握不准确时，应当及时与主管税务机关联系，避免因政策理解偏差引发税务风险。
3. 纳税申报别遗漏
近期，某科技类上市公司在《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》中披露，2018年因未按规定就以前年度实收资本与资本公积增加部分申报缴纳印花税，被主管税务机关处以相应印花税税款50%的罚款，补缴税款并缴纳罚款近3万元。
某上市公司在2019年年报中披露，2019年，其持股35%的联营企业及其子公司按照当地税务局要求补缴2018年度环境保护税。该公司按照权益法核算其参股公司收益时，未包含补缴的环境保护税金额，需要进行前期会计差错更正，追溯调整2018年投资收益，涉及金额2611万元。环境保护税的申报具有一定的专业性，比如在确定应税污染物种类、计算应税污染物数量等都较为复杂，对财务人员提出较高要求。建议需要缴纳环境保护税的上市公司，加强业务部门与财税部门的沟通，合规申报缴纳环境保护税，必要时可寻求专业服务机构帮助。