读书笔记：待遇计发方式（上）
待遇计发方式，通俗的讲就是养老金怎么发放，按照这个标准，所有的养老保险制度可以分成两大类，也就是确定缴费制和确定给付制。
1.确定缴费制( defined contribution )：简称DC型的养老保险制度，也就是说雇主或者是单位和雇员，应该缴纳多少养老保险费它是确定的，而退休后到底能领到多少养老金，却是不确定的。为什么？首先确定缴纳的养老保险费是通过保险精算得到的一个相对稳定的缴费标准，那么参保人在工作期间，他的单位和他个人就一直按照这个标准来参保缴费，那么在他退休的时候，就以这些缴纳的养老保险费积累的金额，作为他以后要领取的养老金，逐年逐月的发放给个人，当然我们说存下来的养老金里面，它除了个人和单位缴的本金以外，还有整个缴费积累期间它所产生的相应的利息或者是收益，所以这种确定缴费制的DC型的养老保险制度，它是一种以收定支的模式，也就是个人退休后我能够拿到多少养老金，主要就取决于我参加养老保险的工作年限，我缴了多少养老保险费，资金的积累以及相应的它的收益率，所以具体的待遇是不确定的。
我们举一个简单的例子，比如小王现在按照规定确定他每个月需要缴纳一千元的养老保险费，那么如果他参保了15年，就等于缴纳了1000x12个月乘以15年等于18万，那么等他退休的时候，他领取的养老金不仅包括这18万，还取决于这18万可能产生多少利息，不同的投资渠道和投资收益率的不同，那么最终它相应积累起来的养老金是不太一样的，所以到底能领取到多少养老金，是不确定的。由于确定缴费制下个人的参保缴费与他之后的养老金待遇是直接相关所以，实际上由参保者继承了制度运行的风险，同时在某种程度上确定缴费制的养老保险计划更像是一种税收优惠的长期储蓄计划，这也就弱化了社会保险它的这样一种再分配功能。因为每个人都为我今后的养老储存养老金，所以它无法体现收入在不同的社会成员之间的转移。因此有人就质疑他还算不算一种社会成员之间的这样的风险共担的机制，但是这种方式这种dc型的养老保障模式，它也有优点：1.由参保人承担制度运行的风险。2.弱化了社会保险的再分配功能。
因为参保人年老后领多少养老金，和他工作时的缴费直接相关，并且个人账户存储了多少钱也非常明晰。所以这种制度模式具有较强的激励效果,可以鼓励参半人工作期间积极缴费以及明确个人对风险的承担。也正是因为这样,有学者还认为这种DC型的养老保险计划更适用于高收入者,有助于保证他们较强的参保激励。
2.确定给付制(defined benefit)：简称DB制。这里的给付实际上就是指政府给老年人发养老金那么确定给付也就是说能领到多少养老金我是确定的。而之前需要缴纳多少养老保险费却是未知的，那么严谨一点来说，也就是政府事先为劳动者确定了一个退休后的生活水来，那么根据这个水平计算出相应的替代率，替代率就是养老金占退休前平均收入的百分比，那么根据替代率结合参保者退休前的收入水平，就可以确定参保者在年老的时候可以领取到多少养老金，也就是说参保人年老领取多少养老金，是可以按照他的工资水平确定下来，就是退休前在职的工资乘以替代率，而参保人工作期间缴纳多少养老保险费，和他领取到的养老金多少是不直接相关的。所以确定给付制经常他是和现收现付制相联系的。那么他的待遇是有一定的确定性的
我们再举一个简单的例子，比如小王的爸爸老王他退休前的工资是5000元，那么国家规定他们的相应的养老金的替代率是80，那么他退休就能领到5000x百分之80，最后等于4000元这样一个确定的养老金，而跟他在职的时候缴纳多少养老保险费，是没有多大直接关系的。所以确定给付的这样一种DB制，它的优点是很明显的，它具有很强的再分配作用。体现了风险在社会成员上的这种共担，能够调节不同的社会阶层的收入，而且制度平衡运行的财务风险由政府承担，与个人是没有多大关系的。
优点：1.再分配功能强；2.社会成员共担风险；3.调节不同社会阶层的收入；4.制度平衡运行的财务风险由政府承担
但是确定给付制虽然减少了个人面临的风险，但是因为它实行了待遇与缴费的分离，这样就比较容易出现激励不足的所谓大锅饭的问题，尤其是对已经符合享受退休这个条件的，并且退休的时候工资比较高的这些对象，他们就会有想尽快退休的这样一个心理，因此确定给付制的养老计划，实际上更适合于低收入者，使他们不必承受过多的风险。避免陷入较低的生活水平的这样一种困境。
那么除了上面的这两种完全对立的DB制和DC制以外，其实我们还有一种介于两者之间的制度类型叫混合制，DB制和DC制其实各有优缺点，因此在这两种方式的基础上，不少国家的养老保险计划实施了一个混合，怎么混合方式就有很多种了
1、在确定给付制的受益计算公式中加入能反映缴费多少的参数，从而使确定缴费至也激励参保缴费的功能
2、在确定缴费制的待遇计算中设计低投资回报率或最低缴费标准，防止那些有钱的人一方面享受了税收优惠，一方面又在退休的时候有明显高于其他人的养老金收入，从而调整收入的贫富差距
当然混合制也有它的缺点，就是我们刚刚上面所说的把DB型和dc型结合起来，实际上是使养老保险制度变得更加复杂，相应的收入分配和收入转移的效应也更加复杂，也可能造成更高的社会成本和鉴定成本。目前来看绝大多数的OECD国家，他们的养老金待遇计发都采取了混合制的养老保险计划，那么兼有DC和DB制的特点，使得确定给付变得越来越具有弹性，而确定缴费也使个人在缴费水平和基金投资选择方面有更多的自主权，同时确定缴费制也具有了一定的风险共担的这种功能