离任审计,我的10点看法

作为审计从业人员来说,离任审计必不可少,以前也撰写过类似的文章,但结合最近离任审计的实践,我再谈几点自己的看法,和大家共享。

第一、离任审计的差异性。有些企业可能会将离职离任审计分开对待,即离任为离开原岗位,不会离开原任职单位;离职即辞职。其实不管何种叫法,这不是关键,关键是岗位的不同,意味着审计侧重点是不一样的。

第二、离任审计的程序性思考。如果说岗位调整,我的理解是,若对某岗位需要进行调整的话,是否应该先有审计进行审计后确定呢?但往往不一定如此,原因各异,但对于审计结论的得出和利用一定会大打折扣。

第三、审计评价的科学性思考。一般来说,离任审计人员均为具有权力或者重要性岗位,用与不用,其实老板自有考量,作为审计人员,如何进行客观评价,既不失审计客观性,也满足各自需要,就需要科学处理,那么作为内部审计的你,是如何下笔?又是如何得出审计结论的?

第四、审计内容的重要性评估。每个岗位都不是单一存在的,那么围绕职责就会延伸出一些其他事项来。比如销售,实现销售产品是关键,但与此相关的信用管理、清欠、促销,市场存货等问题均会存在,那么审计人员在撰写审计方案时,就需要对岗位职责以及与此相关的重要性事项进行一一梳理评估,从关键环节下手。

第五、交接衔接的重要性。作为离任审计本身来说,我认为最关键的实现前后业务的良好衔接,厘清界限,职责明确,这样才不至于发现问题后,互相扯皮,影响业务正常开展。

第六、和高级管理层的持续沟通。其实,离任就意味不再从事原来的工作,对于内部审计来说,可能需要代替老板发生,那载体就是离任审计报告。在审计过程中,持续的与高层进行沟通,在审计报告反映角度、质量方面未必很好,但一定会是让委托人最满意的报告,因为其中更多的是,高级管理层的意见表示,那么作为审计人员来说,达到目的就是最关键的。

第七、离任审计一定要高效率操作。如果人员一旦离开原来公司,离任审计未完成,就不能够形成阻碍办理离职手续的关键程序,不能够高效完成,就会导致组织被动,尤其在工资支付、社保缴纳、是否启动同行竞业协议执行、离职证明办理等合规性方面需要关注;同时,在高效前提下,所发现的问题基本也会得到解释和补充说明,对后续接受人顺利开展工作带来便利。

第八、存在问题的充分确认和认定。离任审计时,总会发现众多遗留问题、未决事项,那么对于审计人员来说,最主要的就是要确定遗留事项的影响程度,比如:

1、是否需要离任人员配合完成?如果不需要,那后续责任人处置是否存在难度?

2、解决问题需要哪些资源配合?

3、这种事项的形成是否与离任人有关系?是什么原因形成的。

4、是否需要进行责任界定,追溯离任人员的责任?

5、对于未决事项,是否正常开展?反之,需要采取哪些措施?

第九、客观公正、用事实说话,是开展审计工作的基本原则。不能因为离任人员离开公司就敷衍或者主观评价,这与审计职业道德相违背。当然,有些时候,结合要求,也会在报告中加入一些本来审计不掌握,或者不好轻易下结论的评价在所难免,但审计工作的主流思想一定需要坚守。

第十、与离任人的访谈或者述职了解。我认为这点还是非常重要的,毕竟一个人离开原来岗位,可能存在这样那样的原因,作为审计人员,与当事人的沟通交流环节必不可少,面谈或者述职报告均可,这样也可以实现全面掌握和了解离任人员岗位职责及离职情况,或是业务管理中存在一些问题,对于后续延伸审计也会带来帮助。

以上十点,是结合离任审计经验所总结出来的一些普遍性的关注点,那么对于我们审计人员来说,一个审计项目的结束,并不是学习的结束,往往是学习的开始,就需要持续归纳总结,实现高效完成审计项目的目的。

说明:文章版权归作者所有,观点不代表【审计网校】立场。部分图文源于网络,已标注作者信息,部分无法查明作者及首发来源,仅作同行学习研究之用,如涉版权,后台联系删除。
(0)

相关推荐

  • 内审实务|经典离任审计案例

    导语 离任审计,是企业内部经济责任审计的一部分,是指对企业关键岗位的职业经理人在整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查.鉴证和总体评价活动.本文从企业离任审计的意义入手,简明的介绍了企业离任审 ...

  • 说一说董事会专门委员会

    2018年9月<上市公司治理准则>进行修订.在<上市公司治理准则>修订之前,监管机构鼓励上市公司设立专门委员会.修订后,监管机构要求上市公司必须设立审计委员会,其他委员会可以根 ...

  • 离任审计:数据分析3大重点,10大关键步骤(自然资源资产审计方向)

    开展领导干部自然资源资产离任审计是我国生态文明建设中的一项重要举措,自然资源资产审计涉及面广.领域多.数据量大,加之自然资源资产本身的空间属性,使得在开展该类审计项目时,必须借助信息化手段,运用数据分 ...

  • 离任审计准备、方法、重点、结论(很全面)

    内部审计机构实施的离任经济责任审计,主要是针对单位责任人任职期间的经济责任进行审计,是结合日常的财务审计及经济效益审计进行的,通过对所在单位生产经营指标完成情况,资产.负债.所有者权益的真实性.合法性 ...

  • 离任审计准备、方法、重点、结论

    内部审计机构实施的离任经济责任审计,主要是针对单位责任人任职期间的经济责任进行审计,是结合日常的财务审计及经济效益审计进行的,通过对所在单位生产经营指标完成情况,资产.负债.所有者权益的真实性.合法性 ...

  • 中高层离任审计流程及所需提供资料清单模板

    **公司中高层离任审计流程图 离任审计概述1.离任审计对象包括:①集团委派或任命的控股公司(专业公司).项目公司总经理:②集团管理机构.职能部门总监.总经理..2.离任是指以上人员离开现职位,包括届满 ...

  • 资料 | 绩效审计常用的10种分析方法和20种评价方法

    与传统财务审计不同的是,绩效审计没有严格的审计准则可供遵循.为了推动绩效审计方法的研究,本文对绩效审计分析方法和绩效审计评价方法作一探索和分析. 一.绩效审计分析方法 (一)成本效益分析法 成本效益分 ...

  • 玩转经济责任审计&离任审计

    『18篇』 ☆  经济责任审计工作底稿标准格式(附下载) ☆  经济责任审计工作流程(附下载) ☆  经济责任审计工作中应避免的八个误区 ☆  『准则』经济责任审计具体准则 ☆ 说说"离任审 ...

  • 离任审计,重点关注8个方面 !

    作为审计部门来说,离任审计是主要审计内容之一,差异就在于行业不同.被审计对象的级别.范围不同.审计侧重点不同. 笔者目前就职的企业,离任审计范围为部门负责人(包括销售区域经理)以上人员,是一个相当庞大 ...

  • 有哪些实用的健身经验是你应该知道的?分享10点看法

    相信无论你是刚开始健身,还是已经训练了一两年,都会有所收获. 1.如果想要开始健身,没必要先办一张健身卡. 别觉得花了钱一定能办事,对一些人来说,可能最后连澡都没洗回本. 先在家练一两个月再说,这个过 ...

  • 成都公司离任审计①

    简介 业务包括成都:各类审计:企业财税咨询:注册注销公司.解除异常.代理记账! 我们常见的离任审计有:法人离任审计,机构负责人离任审计,学校领导人离任审计,以及民办非换届离任审计等. [92 成都公司 ...