【问题精选】 “奖励积分”一对一咨询案例（20190630）

Cathy@W 提问 

钟老师您好！想请问一下您，我司为广州一家学生培训机构，从今年1月1日开始，开始推行一项奖励积分计划：学员在该公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购买其他课程时可以抵减1元。截至2019年3月31日止，学员共消费956000元，已给学员开具发票，共累计956000个积分，根据历史经验，估计该积分的兑换率为90%。请问：我司对该业务，应该如何计算和进行帐务处理？

 钟发胜 回答

答：您好！感谢您的信任！结合贵司实际情况现答复如下：

 随着购物积分等经济环境的变化，会计核算业务也趋于复杂，这个问题非常好，很有交流的意义，针对诸如此类问题，以下交流基于新的收入准则：
首先，确认学员的积分为95600分，根据历史数据经验，兑换率90%，那么可兑换的积分=95600*90%=86040（分），1个积分兑换1元，即86040元.... ...

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小容  提问

我企业为出口外贸型企业，在1月份时有一张进项发票，本来为内销发票，由于财务人员的疏忽，在1月份发票勾选平台勾选的时候把本来内销的专票勾选为退税发票，这种情况在报税时应如何操作？账务处理应如何处理？

王真业 回答

感谢您的提问！根据贵司实际发生情况做如下答复：

在没有发票勾选平台时，都是先认证（无抵扣勾选和退税勾选），在有勾选平台后，外贸企业和生产型出口企业有退税勾选模块，申报时，进项发票一键采集，需要将退税发票设置为暂不抵扣进行申报，税务总局收到这张发票相关信息后比对稽核没有问题方能退税....

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英