财务顾问 & 新旧会计科目对照表（一）

你是财务软件型顾问还是财务业务型顾问？

区别都在细节里。

正文

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做财务项目的时候，常常绕不开这样一个工作，就是做新旧会计科目对照表，那么这个表的作用到底是什么？

为由于科目变化引起的核算数据的连贯性做指导规范和备查

当会计科目发生了变化，需要启用新的会计科目进行财务核算，切换的时候，需要把旧的科目余额切换到新的科目余额里，根据实际业务的需要，也有可能会把之前的凭证内容也切换过来，这个时候，就需要做新旧科目对照表，用于指导当前核算数据的导入规范和未来查账做备案。

比如说2月份进行切换，为了保持会计帐套的年度数据完整性，则需要把年初数和1月份的凭证数据都切换到新科目的帐套中。

年度数据的完整性一是为了财务人员自己查账，做报表方便，更重要的是为了外部审计更方便。

当然也不一定非要在一个系统帐套里面保持年度数据完整性，主要还是取决于业务需要。

为什么会计科目会变化？

会计科目变化的原因可能是外部政策变化，也可能是内部环境发生了变化。

外部政策的变化，主要是指财政部颁布了新的会计准则，其中有跟会计科目相关的一些变化，相关企事业单位需要根据新的会计准则对科目进行调整。

内部环境的变化，有可能是企业要上新的财务系统，可以趁机再梳理一次会计科目的设置，使之更加合理，更加适用于管理数据的提供，也有可能是收购了其他单位或者是被其他单位收购，需要统一成一套核算规则，特别是为了要一起上市的集团企业，不管财务是不是真的要对下级进行集中管控，但是核算体系（包含核算方式、核算内容、核算系统等）的统一，确实可以方便外部审计工作开展，更有利于达成上市目标，这样就涉及到核算体系需要整体全盘的考虑，其中就包含了会计科目的统一考虑。

财务业务顾问要做什么？

对财务顾问来说，当客户询问要如何把历史数据导入新系统的时候，千万不要立刻回答说：“完全没有问题，软件支持度很高，很容易就可以把数据导过来。”

客户听完，立刻就会觉得你根本不懂业务，属于财务软件型顾问，而不是财务业务型顾问，因为客户还没有告诉你他要怎么导，上一套新财务系统，不变更科目一般是不太可能的，而变更了会计科目，需要做的前期准备工作就会比较多，他并不是在问你系统是否支持，他是希望你告诉他要做哪些准备工作以及怎么做，是否有一些模版或者标准流程可以给他参考。

新入门的顾问可能会觉得很奇怪，设置会计科目不是财务部门自己的事情吗？既然外部有会计准则的规定，内部有管理的规定，按照规定设置不就完了吗，顾问能帮上什么忙呢？

外部政策的规定一般只会涉及到会计科目的一二级，而内部管理需求涉及的范围就比较广，会涉及到科目最长编几级，相关核算内容是放明细科目还是放辅助核算，辅助核算又要怎么设置，同样又涉及到编码、内容、级次，数据哪里来，谁来负责基础档案的规则和内容的设置等等。

而且每家软件公司，虽然大家的功能大致差不多，但是很多细节并不一致，甚至同一家软件公司的不同版本的软件功能细节也不一致，也会涉及到相关会计科目的设置方式不一样。

举例，比如浪潮的GS和用友的NC，关于银行存款科目设置的区别。

由于GS的银行档案和会计科目辅助核算并不能共用同一套基础档案，而用友的NC则可以，这个时候，由于用友NC的银行档案本身就包含了银行类别，所以只需要在银行存款科目设置【银行账户】这个辅助核算即可，而浪潮的GS则建议银行存款科目要同时设置【银行类别】和【银行账户】两个辅助核算，否则如果客户要根据银行类别进行余额查询就很麻烦。

注意，上面只是举例，设置银行存款科目辅助核算的时候实际情况还是要实际分析，一定要结合客户的实际需求，比如使用习惯，使用目的等需求。

又比如，用友NC和U8的系统功能也不一样，设置科目的时候需要考虑的重点也不同。

当然，结合软件的功能出发去考虑科目设置方法是对财务顾问的基本要求，如何基于业务给出在新旧会计科目对照表中产生的问题，才是财务顾问的高级职能。

那么，在做新旧会计科目对照表的时候，一般会遇到些什么问题，以及如何解决呢？

且听下回分解。