【自查清单】科研经费使用中的 “红线”和“禁区”典型问题
为了帮助项目负责人
合规、合理使用科研经费
顺利通过各类资金检查、审计和结题验收
为大家梳理了
近年来国家科技计划资金检查
发现的违规和不合理使用问题
帮助大家识别科研经费使用中的
“红线”和“禁区”
配合负责人为科研项目
“做体检”、“治未病”
“五不得”
——制度红线要牢记
不得擅自调整外拨资金
不得利用虚假票据套取资金
不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费
不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费
不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查
——国发〔2014〕11号
各预算项资金使用
“高发”问题
设备费
◆ 未提供完整的设备购置合同及验收入库手续
材料费
测试化验加工费
◆ 通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式套取经费
◆ 测试化验加工合同不规范
◆ 资质审核不严格，委托不具备相关业务资质或经营范围不符的单位开展测试化验加工任务
◆ 以测试化验加工费的名义转包科研任务
案例 ：某项目发生测试业务，合同约定两年后出具测试结果，但项目组刚签完合同就付了全款，不利于把控测试结果质量，不利于资金安全。
燃料动力费
◆ 列支日常办公发生的水、电、气、暖等费用
◆ 分摊依据不充分、测算方法不合理
◆ 列支无合理事由的私家车汽油费
案例 ：某项目在“燃料动力费”中开支电费5万元用于某设备，但审计发现该设备既无独立电表，单位也未能提供通过设备运行时间、使用记录等方式进行测算的依据，审计结论为：项目相关设备发生电费支出分摊依据不充分，燃料动力费管理不规范。
出版/文献/信息传播/知识产权事务费
◆ 列支日常办公用途的固话费、网络费、手机充值费用及邮寄费等
◆ 列支与本项目不相关的专利年费、版面费、论文润色费等
◆ 列支通用性操作系统、办公软件等非专用软件费用
会议/差旅/国际合作交流费
◆ 虚构会议事项，或通过提供虚假参会人员名单、伪造参会人员签字等方式报销会议费
◆ 报销因私或不相关业务发生的火车票、机票、住宿等费用
◆ 列支不合理的市内交通费、汽油费、过路过桥费等
劳务费及专家咨询费
◆ 虚构人员名单，虚报、冒领劳务费和专家咨询费
◆ 变相或直接列支应在间接费用额度中列支的科研人员绩效
◆ 专家咨询费发放给本课题组人员或超标准发放
◆ 给利益相关人员不合理发放劳务费用，并无法提供必要性、发放标准公允性等情况说明
其他费用
◆ 虚构经济业务，购买与科研活动无关的设备、材料等，或列支其他无关支出，套取科研经费
◆ 用科研经费报销不合理的招待费、礼品费或其他个人家庭消费性支出
转拨经费相关常见问题
未按规定程序增加预算外单位，擅自转拨资金
未按约定的进度或任务进展情况将经费转拨协作单位，影响项目任务进展
虚假合作、将科研经费转拨至预算外的关联方
其他典型问题
将大额单项经济业务支出拆分支付，故意规避内控监管
案例 ：某项目为规避本单位关于十万元及以上测试费等单项经济业务需进行大额资金审批的规定，将一项测试业务以每笔支出9万余元、分多笔列支的方式转汇给外单位，审计认定经费使用及管理不规范。
随意调账变动支出，影响账务核算严肃性及准确性
案例 ：某项目临近结题时从其他项目调入大额支出，且没有合理的理由，审计认定为经费使用不规范，存在“突击”花钱的问题。
项目经费预算执行进度与任务执行进度严重不匹配
案例 ：某项目执行周期过半，科研项目资金预算执行率仅为10%，但根据中期报告陈述任务已基本完成，项目中期财务检查发现，大部分项目成果为其他基金支持，存在成果冲抵的问题。
来源：北京大学财务部