老板,看懂你的资产负债表

资产负债表举例说明

王总开了锤子公司,自产自销。

好吧,不管是否自产,只要开了公司,或者拉起摊子来做生意,就有必要定期地盘一盘这个摊子的状况——自己的公司,自家的资产,总是要盘一盘的。

那么今天就和大家分享一下,怎么个盘法——财务角度的盘法,就是整一个资产负债表。

在说资产负债表之前,先提一下老板和自己的公司,的关系。

老板是投资人,公司是因为老板的投资而设立的法人。老板的钱一旦掏出来进入到公司账户,就成为了公司的注册资本,此时,公司在法律上就和老板独立了。这是指有限责任公司。

我们国家只允许设立有限责任公司,不允许无限责任公司。有限责任公司是为了保护老板,保护投资人,让你放开手去经营,哪怕亏损了、破产了,你只需承担注册资本范围内的偿债义务。比如你注册资本10万,公司资产做到100万的时候,破产了,公司没钱还债了,那那么你的债权人来把这100万公司资产分掉,法院再看你当初那10万出资真正出过没有,没出过就补上,出过就到此为止,债权人们不能再追到你家里要钱了,还不上的就合法地不还了。

从这个角度讲,投资人,也就是公司的所有者,和公司是独立的,不是完全独立,就从这一点看是独立,否则你没法准确地看。公司好比你的孩子,孩子虽然是你的,但他是有独立性质的。你要看你的孩子混得怎么样,就看他的资产负债表。

啥是资产负债表?这里不讲财务专业名词。打个比方,一个孩子,每年年底给自己拍一张照片,量一下身高体重等数据,记录下来,以便随时检查自己的成长状况。资产负债表就是你公司的照片,你公司连续运行,每个月出一张资产负债表,等于是每个月给公司拍一张照片,记录一下公司在月底、年底的时候的各种数据,检查一下公司的状况,是否健康正常。

先简单点看,比如1月份王总出资10万,公司成立,这个月啥也没干,那么1月底的资产负债表就是这样:

到了2月,王总用公司账上的5万块买了一台锤子加工设备,其他事没干,2月底,资产负债表长这样:

资产,啥是资产,资产就是,所有权是你公司的、由你支配的、能帮你赚钱的、能让钱进到你公司账户的东西。

负债,就是你公司欠别人的、早晚要还的、会让钱从你公司账户出去的东西。

所有者权益,就是你公司的资产减掉负债之后,真正属于你投资人、所有者自己的东西。

3月底,客户李总收货没给钱,欠王总公司10万;王总又欠二蛋的材料款5万没给,3月底的资产负债表这样:

道理很简单,如果上面的图表还没说明白,再举个例子:

我口袋里有10元钱,其中5元是我自己的,5元是跟二蛋借来的。“口袋”好比我的公司。这时候我的资产是10元,因为这10元现在是由我支配的;负债是5元,将来要还的,所有者权益是5元,这是纯归自己的。

我用这10元买了一把锤子,这时候我资产还是10元,锤子是我的资产;负债5元,所有者权益5元;

我用这锤子干了一天活,赚了10元放进口袋。这时候我资产是20元(10元的锤子+10元赚来的现金),负债还是5元,所有者权益=20元资产-5元负债=15元。

接着,我从口袋的10元里拿出5元还给二蛋,这时候我的资产15元(10元的锤子+5元现金),负债0元,所有者权益15-0=15元。

如果二蛋失踪了,这5块钱还不掉,或者二蛋看我不容易,表示不要这5块钱了,不用还了,那就归我了,还是我的资产。但是因为还不掉了,不用还了,这5元就不是我的负债了,而是变成我的营业外收入了。那我的资产是20元,负债0元,所有者权益=20-0=20元。

资产负债表的内容

资产负债表,就是这样。真实的资产负债表里面项目很多,但是总体就是这三个:资产、负债、所有者权益,也就是:你手里的、你欠别人的、最终归你所有的。

资产都有啥?现金、设备、存货、材料、动产不动产,能帮你赚钱的、听你使唤的,都是你的资产,哪怕是贷款借钱买来的,只要在你名下、听你使唤、为你赚钱服务的,都是你的资产。

负债都有啥?欠别人的,货款,贷款,开出去的支票、承兑、还没发的工资、还没交的税,别人能合法找你要的,都是负债。

所有者权益,就是盘子里所有的东西,除去别人的,剩下的就是你的所有者权益。

这张表,就是把你盘子里所有的东西,列出来,一目了然地看到你的钱都放在哪里,摊子多大、别人欠你多少、你欠别人多少。

当然这个表是要有其他数据支撑的,也需要继续延伸的。比如资产原值多少、折旧多少,比如你欠张三李四王五各多少,牛二王三狗蛋又各欠你多少,就需要辅助余额表、各种明细表的支撑。但那不是老板要做的事了。

左边是全部资产,右边上半部分是负债,下半部分是所有者权益。资产=负债+所有者权益,所有者权益=资产-负债。

便于对比,有年初数、本期数。

这是一张静态的资产负债表;把每一期的资产负债表连起来看,就好像放电影一样,一张张静态的照片组合成了流动的视频,你可以看到公司的资金流和实物流、债权和债务等等的流动变化、转化。

资产负债表的用处

一是,给老板自己看看自己的公司长成什么样了,天天忙,摊子要看住的;

二是,你想要拉人合伙、要上市,那别人的看你的公司经营得好不好,那就要看你的报表,资产负债表、利润表、现金流量表,都要看,你光说公司很好很赚钱,别人不一定相信,你的报表——要经过审计的报表,就有说服力。说到审计,就好比找个公证处,给你的报表做个公证,盖上会计师事务所的大红章,出具无保留意见的审计报告,大家才会认可你的报表。认可的基础上,再做点分析,比如资产负债率、流动比率等等;否则你胡编乱造几张报表,显示你资产8千万,一年盈利20亿,那市场就乱了。

三是,税务局要看。税局要认可你交的税金是对的,就要看你的报表。你想要抵扣进项做一般纳税人,就得有规范准确的报表。

其他大概还有吧,先到这里了。

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