审计中常见的不足

审计中常见的不足

1、审计发现问题揭示深度不够，很难引起管理层的关注。（1）内控审计更多是遵循性审计，发现问题多数是执行偏差，合理性关注点较少；（2）在审计报告中揭示的问题往往是与被审计对象进行确认的具体问题，不会提炼总结分析问题的根本原因，就事论事。

2、审计结论大都很中庸，新“八股文”。（1）审计结论往往因为内控评价缺少数量级评价标准，以及照顾被审对象的情绪或维护关系，结论基本偏于中庸化，如：基本满足、未见异常、基本规范；（2）审计发现问题和风险仅限某一审计期间，缺少与前期审计结果之间的比较，不能反映问题的变化趋势和内部控制的完善过程。

3、审计建议空泛，强调加强控制，可操作性差。（1）审计人员没有深入分析问题的根本原因，与被审部门缺少沟通，不能提出合理化、系统化建议；（2）审计建议普遍是加强内部控制，如：增加人员配置、系统建设和复核点，增强监督复核及考核机制。这些建议往往会增加成本和降低效率，被审计对象可执行性差，难以落地，前查后范、屡查屡犯、此查彼范时有发生。

造成此情况的原因与审计目标、审计部门的考核机制、审计人员素质相关，尤其是合理性审计需要审计人员对公司业务情况、行业发展情况、公司战略、公司当年需要解决的重点问题、商业模式、流程管理、制度建设以及其他职能战略都有一定的了解和认识。