城投公司延期披露年报牵出来的逾期债务

来源： 债券民工

作者： 债券民工在路上

在延期两个月之后，某城投公司（以下简称“发行人”）在2021年7月1日终于披露了公司经审计的2020年度财务报表及附注。但是发行人2020年度审计报告中的内容可真的是让人大开眼界，审计意见中的强调事项就多达5项：

首先是发行人逾期金额合计7.48亿元的融资租赁款和信托借款。债券民工查阅了一下审计报告附注，附注中对逾期债务有着详细的明细情况，涉及三家融资租赁公司和两家信托公司，其中最早的债务逾期时间是2020年1月。但是从wind的公开披露信息查询，发行人此前从未披露过债务逾期事项。

其次是发行人逾期担保事项。发行人对非关联担保方的担保金额11.04亿元逾期，对关联担保方的担保金额18.83亿元已经逾期，合计担保逾期金额为29.87亿元。根据发行人2020年审计报告附注披露的内容，针对关联方担保和非关联方担保的处理方式各有不同：

1、针对关联方担保，“被担保方正在与债权人协商展期或者已经申请延期三个月还款等，预计不会承担担保责任”。也就是说，根据审计报告，已经逾期的18.83亿元关联方担保没有给发行人带来代偿责任。

2、针对非关联方担保，针对一个债务人合计金额为2亿元担保的处理方式为“追溯调整了2019年计提担保预计负债”，其他的非关联方担保为“根据律师意见预计能达成分期偿还和解协议，故公司在2020年度不计提预计负债”。

再次是发行人资产被冻结事项。发行人被冻结资产的类型可谓丰富多彩，包括了银行存款、股权投资和全资公司的股权。