无票入账:聪明的会计这样做可以把风险降到最低

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公司租办公室,月租金1万元,房东不肯开发票,一张收据了事,当然,更不可能答应扣个税,这件事有哪些风险?会计应该如何聪明应对?

1. 没取得发票的风险
首先要明白房东发生纳税义务,就应当开具发票,房东不开是房东违法,不开发票的行为违反了《发票管理办法》,按规定可以对房东处1万元以下的罚款。
房东不履行开票义务,我们当然就无法取得,征管法赋予我们的权利只是投诉、举报,并无强制权,要求对方必须开。但如果我们答应房东可以不开发票因此导致对方少缴税,税务可以对企业处以罚款。
所以,如果房东真没有缴税(这可能性约为100%),而你没有收到发票的行为,可能面临房东少缴税1倍以下罚款。
怎么办呢?
办法有两个:
一是以房东的名义,去税务机关代开发票。但这样一来就会承担不小的税负。有些税务局不核定征收,要按规定来征税,则房产税比较重。尤其是商业用房税率高达30%多。
聪明的会计这个可以写一个代开发票的请示,把税金算好,报老板批准。批准了,就没有你的事了,反正交的也是公司的钱。老板不批,就看下面的办法。
要点是,1、千万不能在合同、协议、文本上,留下同意其不要票的文字;2、最好能够明确要求房东提供发票;3、实在不行合同里对发票就不要做任何约定,反正依法房东是应当开具的。
一句话:不能有不要发票的证据,最好有索要发票的证据。宗旨:我们主动要了,但是房东没有给,房东自己偷税不是因为我没有索要发票导致的,与我们无关,发票是税务机关管理的凭证,对方不开发票税务局也有监管不力的责任,顺便我们可以举报一下,请税务机关协助我们取得。
但是,你提出发票的要求,并不坚持见票才付款。没有取得前,你可以先付款,付款是合同约定的支付义务,基于商业信誉,开具发票是征管法约定的开具义务,完全是两回事,不要混淆,聪明的会计让发票永远处理于索取的过程中。
做得更漂亮一点的,就不能在报销制度上写:“有发票才能报销”,这是会计自己给在自己挖坑。我告诉你,制度要这样写:“报销人必须按会计要求提供发票,不然由其承担相关的责任后果。”不限制于报销必须要有票。这样,没有发票,你也可以在不违反制度的前提下,把钱付出去。会计不必担心经办人不签字,你只要给他们一个把钱弄出去的理由,专业的人忽悠不专业的人,你说谁能胜利。再高明一点的会计可以申请印刷报销单据,把这句话直接印在报销单据上,单位所有报销必须填写内部单据。
如此一来,报销时你不得罪人,出事时你也能把责任推干净了。优秀的会计智商和情商一个不能少。
当然,入账时要在收据上注明:“本收据不代替发票使用,只证明收款,责成××继续向房东索要发票”,再找××签个字。这样就规避了以其他凭证代替收据使用的法律风险。
2、租金的增值税、附加、房产税风险
房东没有缴纳增值税、附加、房产税,这个风险原则上讲,是房东个人的风险,其纳税义务不在公司,公司也没有扣缴义务。所以,在增值税、附加、房产税上,公司不存在补税风险,会计也不存在风险。
3、个人所得税的风险
如果房东是个人,这是真正的风险,也是难以回避的风险,只要房东不愿意给钱,就没有办法回避,因为企业有代扣代缴是纳税义务,这个是实实在在的风险。
4、怎么办?

房东的收据能否税前扣除呢?
答:不能。因为税法明确规定没有履行代扣代缴义务的违法支出不得税前扣除。
最好的办法是涨价,让房东去代开发票,这样递减了25%的所得税,无任何风险。
房老师:专注于企业融资领域的咨询与辅导(非中介)

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【个人简历】

【工作内容】

十年银行融资对接经验,注册会计师、中级职称、法务会计师,兼任多家小微企业融资顾问,办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。

【资料制作】

熟练制作一切贷款辅助资料:贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告(可研报告)、商业计划书、资产评估等。

【融资培训】

周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。哪些企业可以去银行申请贷款?银行对贷款报表的基本要求是什么?会计在企业贷款中的风险及如何防范?中小微企业常见的融资模式?等二十个课时。

【老师有话说】

作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则,不断的学习,懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。

我始终认为会计得有个发展方向和领域,仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂,眼观六路耳听八方的本事去做财务总监,就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向,你可以买点书籍看看(如果感兴趣请与我交流),然后去应聘相关岗位,坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂,浪费青春了,除非你是富二代/官二代。

懂得记账报税那是基本功,初中毕业学3个月照样会,没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代,为什么很多人觉得会计工资低,不好找工作,那是因为你没有专长。必须培养自己的专长,还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度,终身学习。

我觉得当会计跟做生意是一样道理,无非出卖的是无形的时间和知识,得学会差异化经营,去学习别人不会的,好工作才会找上门。

会计:毕业N年后,还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!

等你在某一个领域精通了,就傲慢的工作生活着!

感谢您抽出 

 

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