来源：深交所
注 1：上述逾期票据已转入应收账款核算。
注 2：上述展期票据已和恒大集团协商达成一致意见，展期期限为 1 年。
注 3：全椒恒宁置业有限公司 2021 年 07 月 29 日到期的票据金额为 87.42 万元，其中
65.19 万元以房抵债形式偿还，剩余 22.23 万元展期一年。
注 4：六安恒睿旅游开发有限公司 2021 年 08 月 14 日到期的票据金额为 245.24 万元，
其中 196.59 万元以房抵债形式偿还，剩余 48.65 万元展期一年。
截至 2021 年 6 月 30 日，应收恒大集团账款具体情况如下：
公司为了防止风险进一步扩大，已暂停与恒大集团开展新的业务。公司 2021年 6 月末的应收款项处理方式如下：
从目前的公开资料来看，恒大集团应收款项存在回收风险，本着谨慎性原则，除以房抵设计费相关应收款项公司按照账龄计提坏账准备外，其余应收款项公司对其单项全额计提坏账准备。截至 2021 年 6 月末，公司对应收恒大集团款项已计提 1,869.04 万元坏账准备，能够合理覆盖相关应收款项坏账风险。同时，相关政府部门通过集中管辖、监管约谈等方式化解恒大集团债务风险，并且恒大集团正通过多种途径积极筹措资金，缓解资金压力，未来公司应收恒大集团款项仍有回收的可能，但回收的时间和金额具有不确定性，在公司实际收到回款时将增加公司当期利润。5．截至 2021 年 8 月末，涉及“三条红线”客户在手合同情况截至 2021 年 8 月末，发行人涉及“三条红线”客户在手合同情况具体如下：
截至 2021 年 8 月末，公司涉及广州市凯隆置业有限公司及其关联方在手合同金额为 913.79 万元，为积极应对恒大集团资金紧张问题带来的应收款项回款风险，公司采取了如下措施：（2）对于在手合同，在恒大集团向公司支付相应设计款之前，公司暂停向恒大集团提供服务。公司涉及广州市凯隆置业有限公司及其关联方在手合同金额总体较小，公司为了控制风险暂停提供相关设计服务对公司未来经营业绩影响较小。截至 2021 年 8 月末，新城控股集团股份有限公司在手合同金额为 274.38 万元，大连万达集团股份有限公司在手合同金额为 352.47 万元。新城控股集团股份有限公司和大连万达集团股份有限公司资信状况和资金状况未出现明显不利变化，相关在手合同均正常履行。（四）结合公开披露信息，说明除“三条红线”外的其他主要房地产客户的资信状况、财务状况是否发生变化，是否存在已接近或超过信用期但应收账款仍未收回的情形。1．公司除“三条红线”外的其他房地产客户的总体情况报告期各期末，公司除“三条红线”外的其他房地产客户应收款项总体情况如下：
截至 2021 年 6 月 30 日，除“三条红线”外的其他主要房地产客户（应收款项余额大于等于 100 万元客户）应收款项余额合计 3,149.87 万元，其中一年以内应收款项共计 2,195.52 万元，占比 69.70%，该类客户应收款项的账龄主要集中在一年以内，账龄较为合理。除了安徽环球房地产股份有限公司外，上述应收款项对应的项目风险较小，其中商业类项目占比为 49.59%，项目进展情况良好，住宅类项目占比为 50.41%，包括央企项目、安置房项目及其他项目等，销售比例均较高。截至 2021 年 6 月末，公司除“三条红线”外的其他房地产客户应收账款和应收票据情况：
截至 2021 年 6 月末，公司应收款项前五名客户对应的项目为 4 个商业类项目及 1 个央企安置房项目，具体为：滁州鹏展房地产开发有限公司（商业，458.76万元）、恒盛恒茂（合肥）房地产开发有限公司（商业，413.30 万元）、合肥苏宁悦城置业有限公司（商业，349.18 万元）、中国中铁四局集团合肥置业有限公司（央企安置房，332.56 万元）和安徽科城置业有限公司（商业，240.87 万元），上述项目对应的应收款项回收风险较小。2021 年 6 月末，除“三条红线”外的其他房地产客户共 252 家，平均应收款项余额为 25.14 万元，客户较为分散且应收款项余额较小。经公开信息查询覆盖期末 80%应收款项余额的非“三条红线”房地产客户，除安徽环球房地产股份有限公司存在失信被执行外（已全额计提相关坏账），其他客户资信状况、财务状况均未出现明显不利变化，相关房地产项目进展及销售情况正常。2．除“三条红线”外的其他主要房地产客户是否存在已接近或超过信用期但应收账款仍未收回的情形（1）报告期内，公司主营业务收入按客户所属行业划分情况
报告期内，公司下游房地产客户收入分别为 14,004.39 万元、14,707.57 万元、15,689.32 万元和 5,020.41 万元，收入整体稳中有增；房地产客户收入占公司主营业务收入比例分别为 41.50%、39.55%、36.39%和 26.38%，呈逐年下降趋势。其中，除“三条红线”外的其他房地产客户数量较多、分布较为分散，单个客户收入金额较小，分别为 29.99 万元、43.64 万元、48.15 万元和 20.18 万元，远小于单个“三条红线”房地产客户相应期间的收入金额 1,686.79 万元、1,494.92 万元、659.85 万元和 213.43 万元。公司收入的增长主要来源于非房地产客户，在房地产调控趋严的政策环境下，公司积极拓展非房地产客户的建筑设计相关业务，营业收入保持增长具有合理性。（2）报告期各期末，公司应收账款按客户所属行业划分情况
报告期内，公司下游房地产客户应收账款分别为 4,535.64 万元、5,519.38 万元、7,298.69 万元和 7,881.05 万元；房地产客户应收账款占公司应收账款比例分别为 47.37%、39.19%、40.10%和 31.53%，总体呈下降趋势。其中，除“三条红线”外的其他房地产客户数量较多、分布较为分散，客户数量分别为 166 个、196个、225 个和 250 个；应收账款余额分别为 3,366.13 万元、3,150.34 万元、5,811.52万元和 6,204.51 万元，平均应收账款余额较小，分别为 20.28 万元、16.07 万元、25.83 万元和 24.82 万元，远小于单个“三条红线”房地产客户相应期末应收账款余额 292.38 万元、592.26 万元、371.79 万元和 419.14 万元。因此，即使发生少量非“三条红线”房地产客户无法回款的情况，对发行人亦不会产生重大不利影响。（3）截至 2021 年 6 月末，非“三条红线”房地产客户的回款进度与总体回款进度比较情况
由上表可知，发行人非“三条红线”房地产客户应收账款期后回款进度与公司整体水平不存在明显差异，发行人非“三条红线”房地产客户应收账款期后回款正常。非“三条红线”房地产客户应收账款按照客户所有权类型具体分类情况如下：
报告期各期末，非三条红线房地产客户中国有企业客户应收账款余额分别为665.99 万元、478.96 万元、941.10 万元和 1,524.30 万元，占应收账款余额 19.79%、15.20%、16.19%和 24.57%，2021 年 6 月末占比有所上升，国有企业客户数量为63 家。（5）2021 年 6 月末，除“三条红线”外的其他房地产客户期末应收账款对应的项目类型情况
由上表可知，2021 年 6 月末，公司除“三条红线”外的其他房地产客户期末应收账款对应的项目类型较为合理，并未高度依赖住宅类房地产项目。（5）除“三条红线”外的其他主要房地产客户是否存在已接近或超过信用期但应收账款仍未收回的情形公司与客户签订设计业务合同时，一般会在合同中约定，在公司向委托方提交阶段性设计成果并取得客户签署的成果确认书或其他专业机构的第三方外部证据后，客户应当在约定的时间内支付结算款项。根据合同条款约定，公司一般的收款条件为：在完成阶段性工作并达到合同付款条件后 0-30 日内付款。由于房地产企业内部付款审批流程用时较长以及行业特点，行业普遍存在逾期结算情况，另外受房地产行业政策调控等影响，项目开发周期变长，客户资金回笼速度下降，进而传导至建筑设计公司。除房地产客户外，公司主要客户为政府机构、事业单位，该类客户内部付款审批流程复杂且用时较长。因此，包括房地产客户在内，发行人存在较大比例的已接近或超过信用期但应收账款仍未收回的情形。将账龄超过 1 个月的应收账款作为超过信用期的应收账款进行统计，发行人各期末已经超过信用期的应收账款占期末应收账款余额的比例分别为 78.54%、84.84%、79.02%和 75.92%，其中房地产客户超过信用期的应收账款占应收房地产客户余额的比例分别为80.58%、79.36%、77.64%和80.15%，符合发行人所属行业特点。发行人应收账款中接近或超过信用期的比例较高，符合发行人所属行业特点，具体情况如下：
综上所述，发行人非“三条红线”房地产客户应收款项总体情况良好，不存在重大回收风险，主要原因为：①发行人非“三条红线”房地产客户应收款项主要为应收账款，应收账款账龄主要集中在一年以内，账龄情况较为合理；②非“三条红线”房地产客户数量较多、分布较为分散，单个客户收入金额较小，期末平均应收账款余额较小；③非“三条红线”房地产主要客户资信状况、财务状况未出现明显不利变化，相关房地产项目进展及销售情况正常；④发行人非“三条红线”房地产客户应收账款期后回款进度与公司整体水平不存在明显差异；⑤报告期各期末，非“三条红线”房地产客户中国有企业客户应收账款余额占比总体稳定，2021 年 6 月末占比有所上升；⑥2021 年 6 月末，公司非“三条红线”房地产客户期末应收账款对应的项目类型较为合理，并未高度依赖住宅类房地产项目。（五）请在重大事项、风险因素部分充分提示相关风险。发行人已在重大事项、风险因素部分进行了相关风险提示。“（五）应收账款风险报告期各期末，公司应收账款账面余额分别为 9,575.88 万元、14,084.81 万元、18,200.22 万元和 24,996.86 万元，增速较快。公司目前的主要客户为各级地方政府、企事业单位以及各类房地产开发商。部分客户可能会因国家政策、宏观调控或经营不善而资金紧张，从而导致公司不能及时收回应收账款或者发生坏账，从而对公司的财务状况和经营成果造成不利影响。此外，公司应收票据因客户经营情况变化，存在一定的到期无法全额兑付的风险。近期，恒大集团资金紧张问题为公司带来了相应的应收款项回收风险，截至 2021 年 6 月 30 日，公司应收恒大集团款项余额合计为 2,107.89 万元，公司计提了 1,869.04 万元坏账准备，对公司经营业绩产生了较大不利影响，2021 年 1-6 月公司实现扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为 1,568.43 万元，较 2020 年 1-6 月同期减少 37.83%。其他房地产客户可能存在因国家政策变化等因素导致回款速度变慢或无法收回的情形。”1．获取发行人与客户信用风险评估、应收账款催收、失信客户识别与坏账准备计提相关的内部控制制度，分析并测试其设计与执行是否存在重大缺陷；2．获取发行人应收票据备查簿，并监盘其存量票据，检查票据期后回收情况，分析是否存在逾期未兑付的情形；3．获取发行人截止报告期各期末的应收账款账龄分析表，复核账龄划分及坏账准备计提的准确性；4．对大额以及长期未收回的应收账款客户进行回款分析，检查发行人应收账款回款情况；5．获取发行人预期信用损失计算表，并根据发行人提供的计算表重新计算，复核计算的准确性；6．获取发行人“三条红线”主要客户的营业收入、应收票据、应收账款情况，结合该类客户的资信状况、财务状况，分析应收票据到期承兑及收回情况；7．获取发行人除“三条红线”外的其他主要房地产客户的资信状况、财务状况，分析其应收账款的可收回性；8．在国家企业信用信息公示系统等公开信息系统中查询主要客户公开信息，检查应收账款账龄和历史还款记录，并评估是否交易对方出现财务问题而对应收账款的收回性产生影响；9．向发行人的主要客户函证了相关的应收票据、应收账款余额，并对发函、回函的过程进行了有效的控制，回函情况良好，不存在金额较大未回函或函证不符情况。10.查阅恒大集团相关公开资料，分析恒大集团的偿债能力；对比上市公司涉及恒大集团的应收款项坏账计提情况。1．发行人长期无法收回的应收账款坏账准备计提充分，预计无法收回的应收账款已按单项计提坏账准备；2．执行新金融工具准则后，发行人 2020 年按照原坏账计提比例计算的信用损失高于按照预期信用损失率计算的信用损失，发行人按照原坏账比例计提具有谨慎性；3．截至 2021 年 6 月末，涉及“三条红线”的房地产客户除广州市凯隆置业有限公司资金紧张外，其他客户资信状况、财务状况未出现明显不利变化，公司应收票据存在部分逾期尚未承兑情形；公司应收票据因客户经营情况变化，存在一定的到期无法全额兑付的风险。公司针对恒大集团的应收款项计提了充分的坏账准备，具有谨慎性；4．发行人除“三条红线”外的其他主要房地产客户中，除安徽环球房地产股份有限公司存在失信被执行情况外，其他客户资信状况、财务状况均未出现明显不利变化。发行人非“三条红线”房地产客户应收款项总体情况良好，不存在重大回收风险。由于行业普遍存在逾期结算情况，发行人亦存在部分已接近或超过信用期但应收账款仍未收回的情形。
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