【问题精选】“餐饮外卖”一对一咨询案例（20191119）

露娜 Luna   提问

梁老师您好，想请问下我们公司是一家餐饮企业（一般纳税人），一般是堂食，顾客除了在餐饮点餐，一般也会在吃饭过程中点些酒水饮料之类的；另外，为了增加营业额，公司也开展了外卖业务，顾客在点外卖时，除了点餐，也会点些酒水饮料，每笔外卖，会收取一定金额的配送费及打包费。2019年8月，我公司堂吃点餐收入183000元，点餐时的酒水饮料之类收入36000元；外卖食品收入68000元，外卖酒水饮料收入17000元；另外，外卖过程中，这个月累计向顾客收取了4380元的配送费有800元的打包费（以上均为含税价）。请问这些收入，我们公司应该如何缴纳增值税？有哪些相关的政策依据？谢谢！

梁建涛 回答

您好，首先感谢您的咨询！

1、回顾相关政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法 》规定：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税... .

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L 提问 

我司是北京市的一家物业公司，本月预收2家客户3年租金，每月租金各为2200元，想问一下如何开票？增值税、企业所得税如何处理，才能更省税？

胡芳菲 回答

您好，感谢您对共享会计师平台的信任。

一、增值税：

1. 本月预收两家客户3年租金，每月租金各为2200元。原则上来看按照税法规定，纳税人销售（有形动产和不动产）租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务时间为收到预收款的当天。也就是说在您企业收到2200*36*2=158400元的当月即需要确认这笔收款对应的增值税。如果您企业是小规模纳税人，这笔预收款会导致当月应交税费-应交增值税 增加158400/1.05*0.05=7542.86元... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英