小规模纳税人企业缺乏进项，如何才能合理合规进行税务筹划

市场上很多小规模企业会存在一种误解，觉得自己是小规模纳税人就不存在增值税抵扣，所以在进货的时候就可以不取得进项票。其实这是错误的，小规模纳税人如果无进项却又有进项的情况，很容易受到税务局的风险评估注意。

有什么风险？

1.由于采购没有依法取得合规票据，存在所得税无法税前扣除的风险。

2.如果不按照进货法取得合规票据，可能会导致货物质量问题等权益难以得到保障的风险。

3.只有销项票却无进项票，很容易被判定为虚开。

4.经营活动如果不依法取得票据，根据票据管理法将面临罚款风险。

所以，即使是小规模纳税人，在日常工作时也要记住向供应商索要票据

其实很多服务型的小企业，基本上都是人工费支出，进项票确实很难获取。 另外，还时常向外部开具发票，承担5％或10％的企业所得税。 虽然比25％的企业所得税少一点，但是企业规模只有那么大，能够承受的税负也只有那么多，全部拿去纳税，不就是忙碌的一年吗？ 但是，企业想降低税负，却没有税务知识，无从下手，也不敢虚开买卖发票。了解很多过后，才知道现在非常流行的减税模式之——个人独资企业。

根据个人独资企业的性质和国家法规规定，个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红税，然后在地方征收税收优惠园区办理个人独资企业还能享受核定征收，核定后综合税负在3.16%以内，所以很多企业在有缺票、企业所得税高、分红税个税高公转私等情况下都会选择个人独资企业核定征收解决。比如开票或公转私400万共计纳税12万左右即可完税，剩下的资金自由提取。

通常，小规模纳税人的增值税按3％征收，但是从疫情过后至今一直在按1%征收，此前也没有正式文件，根据开票软件上面的显示，1％的征收率将持续一段时间。

设立个人独资企业承接业务，不仅可以获得进项成本票，而且园区对个独纳税也有优惠，达到减税的效果。但企业也需做到三流一致、业务真实才行。

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