从个税起征点的提升，看保险和节税有什么关系？
这几天，有一则消息，可以说是被各大应用推送，不想知道你也该知道了，就是个税法修正案草案出炉了，个税起征点将从3500点提升到5000点。
这是自2011年个税起征点提升之后，7年来首次再度提升。
个税起征点的提升，和我们拿工资的广大同胞们息息相关，这意味着我们可以少交个税，工资没涨的情况下收入却提升了，虽然我们的内心更渴望涨工资。
“找工作！直接！跟老板谈！
升职！加薪！
升职！加薪！
升职！加薪！”
世界杯期间被狂吐槽的广告
咳咳，不好意思，世界杯期间被这个广告给洗脑了。
言归正传，个税起征点提高到5000元之后，我们可以减多少税呢？
以月工资1万为例，每月减税金额为234元。
但是，如果你除了工资薪金收入之外，还有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的话，那算出来就不是刚才这个数字了。
不过今天下午又曝出新闻，个税法修正草案在今天的全国人大常委会会议上，并未提请表决。
看来，个税法修订之路并不平坦，我们想减少点税还需要再耐心等待一会。
正好提到了个税，今天浮生君就想说说保险和个税的关系。
我们经常看到有销售人员宣传，保险可以避债避税，其实这个说法是不准确、值得商榷的。
首先，保险是不能完全避债的，只能起到债务隔离作用。
并不是说你买了一份保险，万一你以后身背债务，你的被保人、受益人就不用承担债务了。
这里面涉及到较为复杂的保单设计问题，需要合理选择投保人、被保人和受益人。
简单来说，如果想通过保险完全隔离自己的债务，最好是选择投保人、被保人和受益人都与你无关。
保单设计会导致债务隔离效果不同
再说说避税的问题，最主要是说避遗产税。
这个有一定的法律依据。
根据《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》，人寿保险单如果指定了受益人，人身保险金不作为遗产处理，如果没有指定受益人，人身保险金给付法定受益人，且需作为被保人的遗产处理，可以用来清偿债务。
如果是财产保险，不存在指定受益人的问题，财产保险金是要作为被保人的遗产处理的。
最高人民法院关于保险金是否作为遗产的批复
因此，人寿保险只要指定了身故受益人，那么保险金是肯定不作为遗产处理的，既然不作为遗产处理，那自然就不可能会被征收遗产税。
可是我国目前并未开征遗产税，遗产税离我们究竟有多远呢？
国内一直在研究遗产税怎么收，什么时候开始征收。由于遗产税征收范围复杂，因此需要反复的研究和谈论。
2013年2月发布的《深化收入分配制度改革若干意见的通知》中明确指出，研究在适当时期开征遗产税问题。
2017年，《中华人民共和国遗产税暂行条例》发布，对遗产税征收范围、免征范围、起征点等问题都进行了规定，并明确征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。
也就是说，如果想通过财产赠与的方式来规避部分遗产税，需要提早至少5年筹划。
此外，在遗产税暂行条例中，也明确说明了人寿保险金不计入应征遗产总额。
遗产税免征范围
需要注意的是，我国目前暂未开征遗产税，现在的讨论还只是停留在纸面，不过遗产税开征的迹象确实是越来越明显。
除了上述提到的人寿保险具有一定的免税功能之外，近年来冒出了一些在政策扶持之下的商业保险，一种是税优型健康险，一种是税延型商业养老保险。
在浮生君之前的文章里，其实也都提到过。
税优健康险是从2017年7月1日开始执行的，财政部、税务总局、保监会联合发文通知，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税所得额时予以税前扣除 。
也就是说，购买此类健康险，相当于你的个税起征点提高了，用于买保险的钱可以在税前进行抵扣，限额是2400元/年，即200元/月。
具备购买这种税优险并享受税收优惠政策资格的人，必须是合法的纳税人。
不过说实话，200元每月的税优力度，实在是有些杯水车薪。浮生君认为，税优险更具吸引力的地方，在于其允许带病投保、保证续保以及扩展社保外用药的保障。作为政策支持的惠民险种，其保费也是具备吸引力的。
税收优惠保险
还有一种和税收相关的保险，讨论了11年之久，终于在今年尘埃落地。
这个险种的全称叫个人税收递延型商业养老保险，简称税延养老险。
不过，税延养老险现在还是试点阶段，首批试点地区是上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区，从今年5月1日开始，试点时间为一年。
我们国内之前很少听到过“税延”这个名词。什么叫“税延”？其实就是延迟缴税的意思。
如果你购买了税延养老保险，从现在开始就可以提高个税起征点：
一般工薪阶层：每月个税起征点提高工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元中的较低值；
个体工商户：每年个税起征点提高应税收入的6%和12000元中的较低值。
也就是说，你的个税起征点每个月最多提高1000元，和前面提到的税优健康险的税优力度相比，税延养老险的力度要大不少。
不过，这个不是给你免税，而是延迟缴税，到了国家法定退休年龄，你开始领取养老金了，那就要开始扣税，扣税的标准是：
25%部分免税；
75%部分征收10%的个税。
换句话说，按照总共7.5%的一口价税率来征收。
通过延迟缴税的方式，我们可以起到省钱的效果。
目前，我们的个税缴纳遵循的是“7级超额累进税率”。
应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－起征点）×适用税率－速算扣除数。
7级超额累计税率征收表
举个例子来看看减税效果吧。
这些年来个税起征点一直是3500元，不过文章开头就提到了，我们的个税起征点即将从3500元提升到5000元。
那我们就按5000元来试算一下吧。
假设一位男性，含税工资收入是10000元，假设扣除五险一金2000元和起征点5000元，那么他的应纳税总额就是3000元/月，对应上表中的第二档，适用税率是10%。
在购买税延型养老保险前，如果个税起征点还是3500元，则每月需缴税345元，个税起征点提高到5000元后，他每月需缴税195元（3000*10%-105）。这里我们看到，个税起征点的提高，已经起到减税效果了。
如果购买了税延型养老保险，个税起征点最多可提高收入的6%和1000元中的较低者，对这位男性而言就是600元/月。那么他每月只需缴税135元，少缴了60元，税费下降了30.7%。
从税延政策来看，只要你全月应纳税额超过1500元，即超过7级累进税率中的第2档（税率10%），那么你就不会吃亏。因为退休时缴税的税率是7.5%。
此外，购买税延型养老保险还会产生投资收益，这部分投资收益在退休领取前都是免税的。
试点期结束后，税延型养老保险还将引入公募基金等更多投资渠道，进一步增加收益性。
税延型养老保险能起到一定的节税效果
从个税起征点的提升，再结合税优健康险和税延养老保险的政策，我们可以看到，这两年国家一直在做降税的努力，尤其是和保险相结合这一块，可以说是得到了政策的大力扶持。
不过，我们也发现，降税或者税延的力度似乎还很难充分调动起大众的兴趣。
税优健康险最高200元/月和税延养老保险最高1000元/月的力度，和保险发达国家（地区）相比，存在着一定差距。
比如保险深度冠绝全球的台湾保险，其法律政策规定所购买的储蓄型保险的利息予以全部免税！
这个力度可谓是相当强，对台湾民众的刺激也足够大，充分调动了台湾老百姓购买保险的热情。
再比如美国的税延养老险的时候，延税额度已经达到了5000美元/年。
美国的401K养老保险计划举世闻名
因此，目前国内的税优和税延力度还有所不足。对于高收入人群而言，吸引力就不大了。
不过，我国的税优健康险和税延养老保险还只是刚起步，美国的税延养老险也经过了四十多年的发展才到了今天这样成熟的体系。
不管怎么说，我们可以看到国内政策在保险和税收优惠相结合方面的探索，保险具备一定的避税功能也在相关法律中得到了验证，保险降税的未来值得期待！