接二连三收到实操反馈,佣金和手续费支出我真的填错地方了? 2024-06-09 00:20:27 不知不觉企业所得税汇算清缴的文章已经写了快20篇了,因为二哥五一期间么出去浪,所以五一期间也在坚持分享汇算清缴的内容,如果有错过的朋友,可以翻回去看看。当然,也可以直接收藏下面链接,慢慢看。当然,还是那句话,汇算清缴内容太多,二哥可能也只会分享一些日常常用的知识,不可能面面俱到,但是这些日常的我觉得足够解决大部分朋友的实操问题,至于你想更深入,更细致全面的学习所得税汇算清缴所有的内容,还是入手一本书,慢慢琢磨学习,书二哥都给你选好了,之前也发过。如下:点击进去直接购买即可,最新版本的。汇算清缴系列阅读:1、该说说企业所得税汇算清缴了2、求求大家别催了!汇算清缴内容分享终终终于来了(第二弹) 3、其他收益没处填,汇算清缴刚开始就遇卡点4、真焦虑!汇算正做的热火朝天,突然发现费用没入全5、我是分公司,我到底做不做汇算清缴?6、汇算清缴!资产、人数任性填,税务核查等着你7、都汇算清缴了,你连公司用的什么会计准则都还不清楚?8、汇算清缴,详解填报《基础信息表》9、汇算清缴,二哥教你分分钟自动完成期间费用明细表10、汇算清缴,政府补助都填营业外收入?不一定,工资都填期间费用?也不一定!11、汇算清缴,这个你可千万别漏调!涉及到几乎每个企业12、汇算清缴!不征税收入,调来调去调了个寂寞!13、汇算清缴,千万记住! 收到政府补助当期就要申报14、汇算清缴,和资产相关的补助纳税调整更麻烦15、汇算清缴,视同销售我找到一点点感觉了16、“白条"也可入账?无票支出如何纳税调整?17、汇算风险提示!请确认职工教育经费是否支出完整?18、政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?这两天陆续有朋友给二哥发来实操反馈。第一个朋友反馈的内容是:这个读者反馈的意思就是,我们平时银行收的什么转账手续费,我们在财务费用-手续费核算的,汇算清缴时候应该填入到期间费用表A104000的财务费用-其他去。第二个反馈是这个读者反馈的意思就是,她在做风险检测时候,系统提示她,期间费用表的佣金及手续费支出和A105000表的不一致,原因就是她把银行手续费填写在A104000的佣金及手续费支出,但是在A105000表中又没填写佣金及手续费栏次(因为不涉及调整)。为什么读者会接二连三的给二哥反馈这个问题呢?原因很简单,因为他们都是在看了我前面的文章的。在所得税汇算系列分享的第一部分,我在分享期间费用明细表填写的时候,两个地方都这样写到过。也正是我在文章中分享了银行转账汇款手续费填写在A104000的佣金和手续费栏次,才有读者的后面的反馈。而从读者的反馈来看,他们的意思都是一致的,那就是这块手续费不能填写在佣金及手续费这个栏次,而是应该直接填写到其他去。原因一方面是此手续费(银行转账手续费)不是彼手续费(佣金及手续费),另一方面是因为此手续费不需要做纳税调整,也就是不涉及填写A105000表格,所以如果你填写了就会和A105000的账载金额勾稽不上,也就是第二个读者发的反馈的意思。那这个银行的转账手续费到底填在A104000哪里呢?先不说哪个对哪个错,二哥先分享一下我的想法。最早呢我也思考过这个问题,所得税汇算清缴,填表不决翻填表说明,我最开始当然也是翻填表说明。但是对于A104000这个表,填表说明根本没写那么细致。可以说是非常简单粗暴,就是下面一页可见的说明。纵观整个说明,其实二哥理解就是一个意思,那就是你核算怎么核算的,你就按你核算的明细项对应填就是了。会计准则下财务费用核算的内容主要有什么?这个大家应该再熟悉不过了吧。其实主要就是一个利息收支、一个手续费、汇兑损益以及其他杂七杂八的账户管理费啥的。我们在核算上也基本这样设置明细。所以,这个基本能和A104000表格对应上。当然,二哥当时考虑把银行手续费填写到佣金及手续费还主要考虑了两点。。1、A104000表格中财务费用能填写的栏次佣金和手续费对应是放开的,是可以填写的,如果这里佣金和手续费单纯就是指的通过中介机构的有比例限制的,那这部分我们一般记账都是计入销售费用,和财务费用没啥关系。财务费用项下这个栏次也没必要放开让你填写。2、其他栏次尽量少用,其他一个框,啥都往里装,一般情况下我们填写申报表能不用到其他尽量不用。也正是基于这些原因,所以才有之前我把银行手续费放在佣金及手续费栏次的分享。那面对文章开头读者的问题如何解决呢?第一、看个人理解,因为其实二哥分享的填法也是个人理解,如果你非要填写到其他,表格也没问题,也可以填,这个仅仅是一个明细分类的理解差异罢了。第二、A105000提示账载不一致这个本身仅仅是一个提示性的,这种你可以账载金额也补充上,税收金额也保持和账载金额一致,不调整即可。总之你填了前面后面就相应填写上,比较表格之前设置了这么一个逻辑关系,你也要保持其一致性。那真正的佣金及手续费扣除的规定是如何的?又怎么填写申报表呢?简单的说就是就是在现代经营活动中,企业委托其他单位或者个人办理一些业务,就此支付的佣金或手续费。比如,房地产开发公司委托销售公司销售房产,按照销售总金额支付的佣金,比如保险公司支付给保险代理公司的销售佣金等。佣金及手续费肯定构成企业的经营成本,之所以单独拿出来说事,是因为税法上对这块是有扣除比例限制的。2020年二哥税税念公司委托A代理公司销售房产,签订代理销售合同,销售总金额300万(不含税),支付佣金30万,不含税。借:销售费用-手续费及佣金 30借:应交税费-应交增值税(进项税额)1.8贷:银行存款 31.8税前扣除限额=500*5%=25实际支付30万账载金额30万税收金额25万纳税调增30-25=5万这里我们再假设二哥公司把当年1万银行手续费填到40表手续费及佣金里面了。那么按照读者反馈的风险提示,前面你填了,那么后面50表你也要把这块填上。大概就是这个意思。值得注意的是保险企业的手续费及佣金可以结转扣除,所以直接在50表填写反映不出来这个过程,需要填写A105060表。特别注意:1.企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。2.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。3.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除。4.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。学习汇算,下面的资料必须下载了配合看。带公式申报表下载下载方式:点下面办税不求人名片进入关注后发消息:所得税汇算 赞 (0) 相关推荐 2020年的发票,2021年怎么入账?这4种方法80%的会计人不知道! 经常有会计朋友问,2020年的发票,2021年要怎么入账?今天我们就分为几种情况讲讲~(文章的最后,给大家整理了一个发票专栏,说不定有你想知道的答案哦~一定要看到最后~) 一.2020年的费用,202 ... 成都公司,2021年年度企业所得税汇算清缴 简介 业务包括成都:各类审计:企业财税咨询:注册注销公司.解除异常.代理记账! 年底了,很多企业也在关注公司企业所得税汇算, 下面一起了解下所得税汇算是什么,清缴汇算的又是哪些? 一.什么是所得税汇算 ... [汇算清缴轶事] 股权投资损失模拟案例 PS:均非小编客户,小编不公开讨论客户情况.上个贴子分享了汇算清缴中可能存在人为创造投资损失,并在税前扣除的案例.[汇算清缴轶事] 巨额投资损失如何产生?真亏?假亏?小编乱弹:今天刚好看到媒体的一篇报 ... 【实操误区】取得银行手续费专票进项税额可以抵扣吗? 最近一段时间有不少学员咨询,他们企业从银行取得了手续费.咨询费等增值税专用发票,进项税额是否可以抵扣?这些学员存在一些理解上的误区,现在我们来分析总结一下,供大家实务参考,避免涉税风险. 一般情况下, ... 服务反馈 || 消灭脓肿痘实操指南 一 客户背景 2018年12月,2019年4月-7月服务客户.年龄30+,服务诉求祛痘抗炎. 二 服务期开始与结束对比 图片为2019年1月至2019年7月的对比图 三 服务期间主要使用产品 常规类: ... 徐州工程二级造价实操培训班推荐哪家好 熟悉招标文件的图纸 这个时候要注意的就是有没有比较少见的材料及工艺,如果有,应该尽快准备好其材料价格或分包价格. 2搜集材料价格主要是大宗材料.如商品砼及钢筋.水泥的价格(注意考虑税的因素),砖块的价 ... 研发人员薪酬设计实操指南 Part 1 研发人员管理场景 如果你仔细观察公司研发人员,你有可能会发现下列现象: 1.研发人员只对承担的项目负责,对其他人的事情毫不关心: 2.研发部门凭印象和感觉增加工资: 3.公司想重点培育的 ... 冷阳关东冷四针实操演示 冷阳关东冷四针实操演示 网购兰花买到激素苗怎么养护?做到这4点实操技巧,激素苗也不怕 今天有网友问到,网购兰花的根呈黄黑色,根尖无水晶头又发黑是怎么回事?是否为肥害,有什么后期补救措施? 敲重点:网购的兰花根系呈黄黑色,根尖无水晶头且发黑,这不是肥害,不是肥害,不是肥害,而是典型的激素 ... 财务高手怎样判断数据是否异常?(实操版) 版权声明 本文来源于:审计之家(ID:sj20130516)微信公众号 导言 财务部究竟如何判断自己每天要看的数据是否异常? 有一天,我正在极其认真地研究一份财务报告,忽然听到背后老大幽幽的一句:看这 ... 「食环药辩护」邓楚开、谢蓓:污染环境类案件辩护实操 污染环境类案件辩护实操--以某被控污染环境案辩护经验为范例的分析 本文通过分享自己办理个案的经历,以解剖一只麻雀的方式,具体介绍拿到一个污染环境刑事案件后,怎么进行辩护. 本案是发生在浙江省某县的一起 ... 债权融资计划业务实操(上) 之前在<聊一聊近期热门的债权融资计划>里,介绍过债权融资计划的基础内容. 稍微复习总结一下. 债权融资计划的融资人发行条件.对融资人的发行要求很宽松,只要最近12个月内不存在违法违规行为即 ...