朋友们帮忙找一找，免征税款不见了！

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以下为正文：

摄影：李宏建

上周五晚上，一个远方的朋友，问了我一个问题。这个问题，到现在，我还是在懵圈。现在把它写出来，以求教于方家。

一、情况介绍

我的朋友 @五味，帮新疆某生产农产品的小规模纳税人代账，该企业投资者受党教育多年，要求我的朋友一定要帮他记好账，依法纳税，享受党和政府给的优惠政策。

我这朋友，心里那个美啊。多少小企业的老板，要会计帮他做假账，偷税逃税，搞得会计担惊受怕，现在这老板这个样，得，没问题，一定帮您做好账。

这有农产品生产企业，其实就是种植了一些蔬菜瓜果，属于增值税的免税范围，主要销售给周边的一些超市，对外销售全部开具增值税普通发票。该公司已经在税务机关做了增值税销售自产农产品免税备案。除了自产农产品外，该公司没有其他销售业务。

二、本季度开票金额40,542.70元，增值税纳税申报表填报：

我朋友的问题：开的免税发票，为什么会有免税额1,216.28元？

三、我朋友接着提问如下

如果该公司没有做销售自产农产品免税备案，销售给客户开具普通发票，是不是销售额为39,361.84元，税额为1,180.86元？因为是小规模纳税人，季度销售额未超过300,000元，免征增值税。则免税销售额是不是应该填写39,361.84元，本期免税额为1,180.86元？

那么，对于该公司来说，销售同样的产品，从客户处收同样的钱，本季度同样免征增值税，纳税申报表上销售额会不一样？本期免税额也不一样？

那这差的35.42元是咋回事？

该公司销售40,542.70元，本期收款40,542.70，全是销售额，那本期免征的增值税1216.28元，去了哪里呢？

四、不是段子

某小规模纳税人（非其他个人，已办税务登记，没有申领税控开票设备），提供咨询服务，本季度已经由税务机关代增值税普通发票300,000元，发票如下：

现在，月底了，又接了一笔业务，总价9000元（含税）。请问，该小规模纳税人，本季度能够免征增值税吗？