【问问丽莎】我是公司唯一董事, 每个月给自己发工资, 还需填交自我评估报税吗?
丽莎知道，
您好，我们公司去年花了1.7million买的办公楼，支付的有20%的VAT，公司的生意大约有60%的部分要征收VAT，有40%的部分不用征收VAT，但是预计三年之后，所有的生意都要征收VAT。我听说买楼交掉的这部分VAT，后期是随着我征收VAT生意的占比上升的，还是可以再多要回来一些的是吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，根据您的信息，您公司买楼花的钱已经超过了GBP250,000，因此是可以采用Capital Goods Scheme来调整您申请返还的VAT数目的。按照Capital Goods Scheme的规定，可以把进项VAT按同等比例分散在购买后的10年上，当您需要征收VAT的供给所占比例上升的时候，您还可以要回更多的VAT。按照您的情况，因为您公司一开始只有60%的部分需要征收VAT，另外40%是豁免VAT的，所以您可以首次申请回来（1.7million X 20%） X 60%= GBP204,000的进项VAT；如果三年之后，您需要征收VAT的生意比例上升到100%的话，您还可以再多要回（1.7million X 20%）/10 X 40% X（10-4年） =GBP81,600的进项VAT，仅供您参考，感谢您关注我们。
丽莎你好，我想问一下，我有些货是从中国大陆进口的，有些货是从欧盟内其他国家进口的，这两种货进口的时候在VAT方面有什么区别没有？如果我把从中国大陆的货卖到欧盟其他国家，把从欧盟其他国家进的货卖到中国大陆，VAT又怎么算？
莎粉
丽莎会计行
您好，一般情况下：
1）您的货如果是从中国大陆进口的话，根据货物的种类不同，您应该是要缴纳英国进口VAT的；
2）如果您的货是从欧盟其他国家进口的话，您不需要缴纳进口VAT。如果您有注册VAT的话，您需要在自己的VAT 申报上按照英国税率缴纳acquisition tax，当然，这部分acquisition tax是可以申请回来的，如果您没有注册VAT的话，那么你一般就得按照卖家所在国的税率缴纳VAT了；
3）如果您把中国进的货卖到欧盟，如果买家有在当地国家注册VAT的话，您需要zero-rate即征收零VAT，如果买家没有注册VAT的话，您通常要按照英国税率征收VAT；
4）如果您把欧盟进的货卖到中国的话，如果您有出口的切实证据，并且符合相关文件和时限条件的话，那么您就可以zero-rate您的销售，不收取VAT。
丽莎好，我想问一下，上个月我跟别人合伙开工厂做食品生意，我们的产品中有standard rate的食品，有zero-rate的食品，还有一些是豁免VAT的。根据目前拿到的订单，三块的预计销售额分别在每月8000，900，700英镑左右，我们这个月处理掉工厂原来的一些设备，大概能卖20,000镑左右，我想问一下，我们什么时候需要注册VAT，我们卖设备的钱算不算VAT的销售额？
莎粉
丽莎会计行
您好，感谢您关注。根据您提供的信息，我们需要告诉您，豁免VAT的营业额以及您卖设备的收入是不用计算在VAT营业额里面的。就是说只有standard rate和zero rate的销售是需要放在VAT的销售额里面的，按照您现在的销售情况，每月8000镑standard rate的销售额，900镑 zero-rate的销售额，在第10个月月底的时候，您就超过目前85000的VAT注册门槛了，所以要在第10月结束后的30天内通知HMRC注册VAT。
我拿的海外首席代表签证，我们公司想在英国做生意，开分支好还是开子公司好？哪个在做帐和税务上会简单一些？分支要交公司税吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，海外首席代表的公司既可以在英国开立公司分支（branch），也可以设立全资子公司（wholly owned subsidiary），开分支的话，也是要交公司税（corporation tax）的。如果是分支的话，按照规定，在注册的时候，您是要把海外总公司的章程以及最近的总公司报表递交给英国工商局CH（Companies House）的，注册成功以后，一般情况下总公司也要每年把报表（accounts）报给CH；子公司的话一般只要交自己的报表（accounts）就行。分支交税的话一般要看该总公司就该分支的利润分配，而子公司一般要就其世界范围内的利润缴纳税收。设立公司或者分支前几年一般都是资金大量投入阶段，如果有任何损失的话，分支的损失一般当年就可以用来抵扣总公司的利润，但是子公司的损失并不能用来抵扣总公司的利润，只能用来抵扣子公司自己未来的可能利润。总之，您还是要按照您的具体情况来决定的，不能一概而论。再次感谢您关注我们。
我想在英国注册一个公司，我可以用我现在名下的海外公司注册吗？是不是只有一个director就行了？secretary是必须的吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，您是完全可以用名下的海外公司注册的，您名下的海外公司可以作为全资股东，百分之百控股该新公司，按照英国公司法的相关规定，private company必须要有至少一个director（public company必须要有至少两个director），并且公司必须要有一个自然人director，法定年龄必须要在16岁以上并且没有被列入黑名单。2008年4月后，任命secretary不再是公司注册的必要条件，当然，您完全有权利任命公司的secretary的。感谢您关注我们。
我公司就我一个director，我每个月给自己发的有工资，我还需要注册Self-Assessment吗？
莎粉
丽莎会计行
您好，按照英国法律的相关规定，作为公司的director，要履行很多法定的义务，比如说按时上缴PAYE和Workplace Pension，公司年检，按时上交年报和税收报告，按时缴纳公司税等，此外还需要注册SA（Self-Assessment），每一年都要递交SA的Tax Return，但是如果您的公司是非盈利机构（Non-profit organization）并且您没有任何工资或者福利的话，您就可以不用注册SA。
我公司准备注册VAT了，注册期间我的发票怎么开？可不可以开Pro forma 发票？
莎粉
丽莎会计行
您好，按照税局的相关规定，在您申请注册VAT以后，直到拿到VAT号以前，您是不能收取客户的VAT的，也不能在发票上显示有VAT，但是您仍然需要就这段时间的销售额支付VAT。您可以解释给您的客户就说，已经申请注册VAT了，VAT需要算在价格里，先开普通发票，随后可以等VAT号下来的时候再重新签发发票，把收取的VAT显示在发票上。关于您说的Pro-forma invoice，很抱歉，您的理解有误，pro-forma invoice本质上是个销售票据（bill of sale），发票的最主要作用是要求付款，但是pro-forma发票的主要作用相当于一个预估报价，常用于货物进出口领域，他和普通报价的区别就在于通常它对买家是有约束力的。丽莎提醒您，如果您收到了pro-forma发票，您是不可能用pro-forma发票来申请返还VAT的。
丽莎您好，我想问一下餐饮生意可以用Flat Rate Scheme（FRS）吗？税率是多少？税是怎么算的？
莎粉
丽莎会计行
您好，餐饮企业包括外卖店都是可以申请加入Flat Rate Scheme的，加入FRS后，您支付HMRC的税率是固定的，目前是12.5%，加入的第一年还可以享受1%的优惠；就是说第一年只有11.5%。加入FRS，您是不能和HMRC要回进项VAT的，也就是说您购买的用于您生意的货品或者服务如果有收您VAT的话，这部分VAT您是不能要回的。当然，也有一些例外，比如说您一次性资本支出2000英镑以上，您仍然可以就这部分申请返还VAT。关于您支付的VAT税，简单举例来说，如果您给客户开立1000镑的发票，征收VAT的时候还是按照20%的税率征收，那就是总共1200镑，您支付给HMRC的税就是1200 x 12.5%= 150镑。