企业缺成本、缺进项该如何税务筹划？

企业缺成本、缺进项该如何税务筹划？

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

企业缺成本、缺进项是常见的税务问题，这些情况都会导致企业税负压力大，根据行业不同企业的税务问题也有所不同，有些企业是常年缺进项，有些行业又是常年缺少成本票。那么企业税负压力大，该如何进行税务筹划呢？

企业可以首先考虑的是国家普惠性的税收优惠政策

一、像很多高新技术企业能申请高新技术企业政策，享受企业所得税减按15%征收，小微企业还可以享受小微企业政策，这是大多数企业都可以享受的政策，企业所得税的应纳税所得额不超过100万，企业所得税减按2.5%征收（减半征收），企业所得税应纳税所得额超过200万不超过300万，企业所得税减按15%征收。

二、企业所得税的主要是与企业的利润相关，企业的营业利润是企业主要的收入减去企业所有的成本、费用。所以降低企业所得税税负的方法就是通过控制企业的成本费用，所有的支出都需要企业得到相应的发票。常用的方法主要是采取不同的折旧方法、资产租赁法及不同的成本分摊法，采用不同的库存评估方法和融资避税法等。

三、利用园区税收优惠政策，最直接便捷的解决企业的税负压力

（1）个人独资企业核定征收（解决企业成本票欠缺问题、企业所得税虚高的问题）

企业可以在园区成立个人独资企业，申请核定征收，核定后个人所得税税率0.5%-2.1%，综合税负不超过3.16%，其中增值税1%（可开专票或者普票）、附加税0.06%。

案例分析：

深圳某科技公司，销售额500万，利润300万，想降低的是企业税负，经过小编一系列税务筹划操作，该企业应纳税额：

1.增值税：500/（1+1%）*1%=4.95万

2.个人经营所得税：500*10%*35%-6.55=10.95万

3.附加税：4.95*6%=0.297万（小规模附加税减半征收）

税负总额：4.95+0.95+0.297=6.197万

税负率：6.197/500=1.24%

（2）有限公司税收奖励

园区政府对入驻企业进行①增值税、②企业所得税地方留存部分75%-90%的税收奖励返还。

l 增值税：地方财政留存50%，奖励企业地方留存的75%-90%

l 企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业地方留存的75%-90%

l 财政奖励次月返还

l 纳税大户，可一事一议

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