在核定征收全面缩紧过后,企业还有什么好的方式税务筹划

随着税收监管的收紧,所得税的核定征收也变得更加困难,许多地区相继取消了江苏、山东、江西、上海等核定征收。核定征收,是一种政府的征税手段,对许多不能准确计算应纳税额的公司来说,是一种很好的方式。

但是,由于能核定征税的地方园区越来越多,有些政策被一些存在虚假业务的企业恶意滥用,导致乱象丛生,所以国家开始逐渐收紧核定征收。虽然没有完全叫停核定征收,但能核定的园区已经屈指可数,而且对企业的审核要求也越来越严格。

其实核定征收的主要对象是服务行业,或者其他类型企业中提供服务的业务环节。对于比如商贸买卖等来说,核定征收是存在很多问题的。首先是增值税的压力,税率为13%,业务模式基本上是买进卖出,在中间赚取差价。卖的是13%的票,但买的不一定。没有票或只有3%的发票、13%的都有可能性,中间的税负差必须由公司自己解决,当然最好能取得13%。

比如一家贸易公司甲,一年销售额1一个亿,上游是众多小规模和自然人,下游是一般纳税人企业乙。

甲公司在上游购买1亿建材,6000万人无法获得全额进项,但卖给乙公司时需要开13%的增值税发票出去,金额为1.1亿元,赚1000万的差价,a公司缴纳的增值税如下

增值税: (1.1亿-4000万(/1.13*13%=805万)

这时候就可以用到地方园区有限公司返税政策,和核定征收不同的是,核定是征税手段,而税收返还则是地方性政策,这时候在园区注册一家有限公司丙。在丙公司承接采购业务后,再卖给甲公司或乙公司。丙公司正常查账纳税,但可享受增值税、企业所得税的返还奖励。

重庆、江苏作为返还比高的园区,增值税的地方留存为50%(另外50%上缴国库),奖励比例为地方留存部分70%-90%的情况下,800万增值税可以享受800万*50%*80%=320万返还奖励。企业所得税同样可以得到这样比例的支持,企业所得税的地方留存为40%,扶持比例也为70%-90%。

税收优惠园区的优惠政策是面向全国各地企业,入驻企业不需要实体办公,支持每月或每季扶持奖励到企业账户,纳税越多扶持额度越高。税收支持政策的稳定性比核定征收政策稳定得多。考虑上市和长远发展的中小企业可以通过扶持政策达到减税目的。

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