A.【欧盟反避税指令的主要内容、最新进展与趋势】 B.【一周税讯（目录）11】（5.23-5.27） C.特别推送（国内税讯）
A.【欧盟反避税指令的主要内容、最新进展与趋势】欧盟反避税指令（Anti Tax Avoidance Directive，ATAD）是2016年1月28日欧盟委员会提出的欧盟“反避税一揽子措施”的四大核心措施之一。另三大措施是：完善税收协定（包括实行“一般反滥用规则”和修改常设机构定义等）、修订“征管合作指令”（包括在2014年修订的税收裁定信息自动交换、2015年修订的跨境税收裁定及预约定价制度的基础上，进一步实行跨国公司税收信息“国别报告”和新的透明度规定等）和“构建有效税制的外部战略”（包括加强与第三方国家和地区的合作，建议欧盟制定统一的不合作税收管辖区黑名单等）。一、主要内容欧盟委员会提出的反避税指令，原则上反映了经合组织（OECD）的BEPS行动计划，同时采纳了欧盟议会在2015年提出的相关建议。指令还对常设机构、避税地、转让定价等一些关键术语进行了定义。 指令的核心内容是提出六大有法律约束力的反避税措施，旨在保持公平稳定的营商环境的同时，在欧盟范围内构构建最低程度的反避税体系。这六大反避税措施包括：◎受控外国公司（CFC）规则；◎防止双重不征税的“转换规则”（Switchover rule），即对境外所得由原来的免税改为有条件征税；◎对未实现资本利得的资产特别是专利等无形资产的跨境转让实行“出境征税”（Exit taxation）制度；◎限制利息扣除；◎消除混合错配（hybrid mismatches）；◎一般反滥用规则（GAAR）。委员会希望欧盟成员国共同实施这六大反避税措施以应对“恶意税收筹划”（aggressive tax planning，又译“激进型税收筹划”）。二、最新进展2015年5月24日，欧洲议会经济货币事务委员会对欧盟委员会提出的反避税指令（ATAD）建议进行了讨论和表决，结果以20票支持、15票反对、21票弃权的结果获得通过。ATAD尚需获得欧盟财政部长理事会的“一致”通过。但在25日欧盟财政部长理事会上，经过长时间的争议，对ATAD的意见未达成一致意见，因此决定推迟到6月17日的理事会上再议。三、主要争议与趋势欧盟委员会反避税指令的建议在欧洲议会和部长理事会上总体是受欢迎和肯定的，争议主要不是反对建议，而是认为对一些具体措施要更积极、更严厉。比较突出的有两点：一是利息扣除限制的规定。欧洲委员会的建议是采纳OECD的BEPS行动4中的要求，即将利息扣除限制在利息支出占“息税折旧摊销前利润”(EBITDA)的固定比例内。BEPS行动4确定的固定比例是10%-30%，但ATAD建议取其上限，即30%；而欧洲议会的许多议员则建议将利息扣除的比例限制在20%或者200万欧元以内（两者孰高为准），而且扣除期限限制在5年以内（ATAD建议对此未作限制）。二是“低税”标准。欧盟现行规定，为避免双重征税，如果某项所得在欧盟之外的国家征过税，那么这项“境外所得”转移到欧盟成员国后通常予以免税。但跨国公司经常滥用此项规定，将利润转移至低税区（通常是免税区），然后再汇回国内，造成双重不征税或税负很底。对此，ATAD提出“转换规则”，对境外所得由免税改为有条件征税，即境外所得基在境外缴纳的税款低于国内税率的40%，则不予免税。对此，有建议对过低征税的境外所得设置15%的最低税率，以拒绝其免税并要求其补缴差异部分。可见，虽然在具体措施的细节方面还存在争议，但通过实施ATAD，加强反避税的宗旨，欧盟的认识是比较一致的，说明ATAD的最终通过并付诸实施是大概率事件，对6月17日部长理事会的讨论结果不妨拭目以待。注：如“二、最新进展”，【每日税讯57】“1.欧洲议会通过欧盟反避税指令”中，威科的“24日指令已获通过”与IBFD“25日未达成一致，待6月17日再议”，看似矛盾，经对欧盟网站相关会议报道的核实，其实都是准确的。特此说明。
B.【一周税讯（目录）11】（5.23-5.27）内容来源国务院发布《关于深化制造业与互联网融合发展的指导意见》【每日税讯53】（2016-5-23）1．俄罗斯立法对远东地区投资实施税收减免优惠2．德国政府拟加大对电动汽车的税收优惠3．荷兰“创新盒政策”调整方案公开征求意见4．瑞士公布《税收信息国际自动交换条例》征求意见5．芬兰税务局发布2015境外所得申报表及说明《2016年国家级新区体制机制创新工作要点》【每日税讯54】（2016-5-24）1.巴西拟调整个人所得税政策2.尼日尔实施资本弱化规则3.尼日尔降低饲料的增值税税率4.希腊提高增值税标准税率5.葡萄牙对资金跨境转移采用信息交换新表格国务院印发《2016年推进简政放权放管结合优化服务改革工作要点》【每日税讯55】（2016-5-25）国家税务总局印发《税务稽查案源管理办法（试行）》1.墨西哥税务局就“某避税港文件”提交初步调查报告2.某避税港财政部重申提高国际税收透明度3.加拿大税务局宣布离岸合规咨询委员会成员4.爱尔兰就职员股权激励税收政策公开征求意见5.葡萄牙调整市公司所得税税率1.厄瓜多尔为地震救灾临时提高增值税税率等增税措施【每日税讯56】（2016-5-26）2.乌拉圭拟降低增值税税率3.埃及财政部宣布新增值税法草案4.马里工薪所得实行新的税率表5.涉嫌非法避税谷歌巴黎办公室遭法国检方突袭检查跨境电商新政过渡政策已明确【每日税讯57】（2016-5-27）1.欧洲议会通过欧盟反避税指令2.希腊税务局发布通知上调增值税标准税率3.加拿大阿尔伯塔省开征碳税立法通过一读4.阿根廷提高预提税起征标准5.哈萨克斯坦宣布推迟合并税收法典和关税法典国家税务总局印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》、《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》特别推送（2016-5-28）国家税务总局印发《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》注：税讯的具体内容请查看当日的【每日税讯】。
C.特别推送（国内税讯）：特别推送1：国家税务总局印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》、《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》2016年5月24日，根据《推进税务稽查随机抽查实施方案》（见【每日税讯55】）的规定，国家税务总局（SAT）分别印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》（税总发〔2016〕73号）、《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》（税总发〔2016〕74号），对税务稽查随机抽查对象、执法检查人员名录库的建立、筛选和管理等相关问题作了明确规定。（SAT）注：73号文件链接：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2155592/content.html；74号文链接：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2155654/content.html。特别推送2：国家税务总局印发《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》6月份是营改增纳税人首个纳税申报期。为确保营改增纳税人顺利申报，2016年5月25日，国家税务总局印发《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号），就进一步优化营改增纳税服务工作作出部署。（SAT）注：75号文件链接：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2155676/content.html。
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