一文帮您搞清楚“这项业务需要缴哪些税？”

日常工作中，我遇到过很多人咨询涉税问题。他们的问题经常会呈现出这样的模式：一项xx业务，需要缴哪些税？缴多少呢？

第二个问题缴多少税得具体情况具体分析，但是第一个问题，需要缴哪些税，我这里可以给出一个概括性的回答，方便大家对号入座，自行解决。

我国目前有18个税种，增值税、消费税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税、资源税、烟叶税、契税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、关税、土地增值税、环境保护税、船舶吨税。

对于上述18个税种，实际工作中有很多税种分类方法，比如，

按照课税对象为标准，可以分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税、特定目的税等；按税收的计算依据为标准，可分为从价税和从量税；

按税收与价格的关系为标准，可分为价内税和价外税；

按税收征收权限和收入支配权限分类为标准，可分为中央税、地方税、共享税。

按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。工商税类由税务机关负责征收，关税类由海关负责征收。

但上面所有的分类，都并不是从便于纳税人判断缴什么税的角度出发，导致实际工作中，很多人遇到问题总是一片茫然，某项业务会涉及哪些税种？不清楚。

今天，我对税种进行了一下重新分类，把上述这18个税种，按照涉及到经营活动的不同行为和环节，分为了以下七类。

一是购买行为。购买行为涉及的税种有契税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。

也就是说，当纳税人发生买房、买地、买车、占用耕地、收购烟叶这些行为的时候，需要考虑缴纳上述税种，购买其他物品不需要考虑。

二是持有期间。持有期间涉及的税种有车船税、房产税、城镇土地使用税。

这是纳税人在拥有房屋、土地、车辆的期间需要按年缴纳的税。拥有其他财产期间，不需要缴税。

三是销售行为。销售行为涉及的税种有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税。

几乎所有的销售行为都会涉及到增值税，所有只要有销售，就要考虑增值税，但对于销售特定的物品，会加征一道其他销售税。

销售15种特殊的消费品，要加征消费税；

销售应税的自然资源，要加征资源税；

销售房屋土地，要加征土地增值税。

城市维护建设税是一个影子税，它紧随增值税和消费税。

四是排放行为。涉及一个税种环境保护税。

纳税人直接向环境排放大气污染物、水污染物、固体废物、噪声的时候，需要缴纳环境保护税。

五是签订合同。涉及一个税种，印花税。

纳税人在签订应税合同，取得权利许可证照，启用账簿的时候，需要缴纳印花税。

六是计算所得。涉及两个税种，个人所得税、企业所得税。

纳税人经过一系列经营，肯定是需要计算一下所得的。有所得就需要缴税，至于缴什么税，很好区分，纳税主体是个人，缴纳个人所得税；纳税主体是单位，缴纳企业所得税。

七是进出口行为。涉及关税、船舶吨税、增值税、消费税。

纳税人在进出口环节涉及上述四个税种，关税和船舶吨税是海关征收，进出口涉及的增值税和消费税由海关代征。

把税种按照这七种行为分类，纳税人遇到任何经济业务，可以自行判断该项业务涉及哪几个环节，就能知道该业务涉及哪些税种，然后有的放矢地去进一步分析，如何适用该税种的具体政策，是否有优惠。

举例来说：个人购买住房应该缴什么税？逐项分析下来，该行为涉及一个购买行为、一个签订合同。所以需要缴纳的是契税和印花税。

个人销售住房应该缴什么税？它涉及销售行为、签订合同、计算所得这三个环节。所以需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、个人所得税。当然涉及的这些税种还有减免税政策，这是下一步需要考虑的事情。

需要注意的是，对于所有这些环节，是从广义的角度考虑，比如购买行为，不仅仅是出钱购买，无偿受赠也属于。销售行为，不仅仅是正常销售，视同销售也属于。具体到每个税种，需要根据该税种的征税范围来确定。

通过这种分类，遇到问题时就可以逐项对照，既能避免眉毛胡子一把抓，又就能保证不会漏掉任何一个税种，可以作为分析涉税问题第一步。

作者的一点经验之谈，仅供参考，欢迎批评指正。

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