【税务财会】干货! 手把手VAT注册大全来了! 各位电商大侠还不接招?
丽莎知道，
为了应对英国HMRC的检查，中国大陆境内的Amazon和E-bay电商不再存有侥幸心理，已经开始按照规定申请注册英国VAT了。
故事的经过你们都懂的，电商平台早就屈服在了英国税局的淫威下，开始对来自中国的跨境电商磨刀霍霍，横刮竖切了。
老话说的在理，胳膊毕竟还是拧不过大腿。兵来将挡，水来土掩。在强权面前，低头找路的也是纯爷们儿。
看着网上日演日烈的新闻报道，有的人热心说好话，有的人冷眼说歪话，各种攻略也是层出不穷，分析的头头是道。
当然，这其中也不乏一些不良水军和劣质商家，缺乏责任感的唱假戏和帮倒忙。
国内的跨境电商急得挠耳抓腮，丽莎实在是看不下去了。
这不就备了些干货，准备手把手......
不对，是指头勾指头，学究式地带您彻底弄清楚英帝的VAT注册到底是怎么回事。希望能助天朝的日夜奋战在贸易前线的各位大侠一臂之力！
步骤一：登录英国政府官网
英国政府的官网可能是全世界最有良心，最透明的政府网站了。
您能想到的，您需要的，在这个网上差不多都可以找到，这和英国国家的软实力是密切联系在一起的，找这么一个按规矩办事的政府不容易啊，您说呢？
Google直搜UK VAT registration，或者百度搜索英国政府官网，点击中间右上方的Money and Tax。
然后看右侧下拉，最后一项就是VAT。
点击后找到VAT registration。
然后选择第二项 How to register，点击register online。
丽莎提示：英文好的，时间观念爆棚的小伙伴可以选择快进。
需要说明的是：在英国，并不是所有的VAT都可以网上注册，有的必须通过填写相关表格，然后邮寄给英国税局（HMRC）才可以。
接着，点击后会出现这么一个界面↓
步骤二：登录英国税局（HMRC）界面
各位看官请忽略第一项：Self-Assessment and PAYE和第二项：Corporation Tax and PAYE。
这是英国国内公司和个体的事情，跟您没有关系，略扫一下VAT项下的几点，然后直奔主题，点击next。
上图页面下方有介绍，哪些情况不能采用在线的方式注册VAT。
比如说欧盟企业的distance sales，或者说注册Agricultural Flat Rate Scheme的企业等。
关于这些，丽莎会根据各位的需要另谈，此处请略过，点击next。
步骤三 注册Government Gateway
为了方便各位在网上办事，英国政府创造了一个叫做Government Gateway Account的东西，相当于和政府打交道的一个ID。
注册非常简单，不管您来自火星还是地球，伦敦还是北京，点击上图中的Create an account for me，然后在下图中输入姓名和邮箱就行。
注册号之后，点击I have an account-login。在下图输入User ID和Password。
点击下图中绿色按钮Add a tax, duty or scheme。
点击下图中VAT and VAT services，eg EC Sales List，然后continue。
点击第一项VAT。
点击I want to tell HMRC that I am in business and need to register for a new tax or tell HMRC that the company is now active（基本上就是告诉HMRC我来注册VAT了，其他可以忽略）。
然后一直点击next直到出现以下页面，勾选VAT，然后next。
在下图中勾选Corporate body (eg Limited Company)（公司等法人团体），然后点击next。
勾选Making or intending to make taxable supplies（已经或者准备往英国供货了），然后点击next。
之后出现的页面提醒您注册VAT一般需要的一些信息，可以暂时忽略，点击next。
到了以下页面之后，您对于注册VAT需要什么信息就心里有底了。
需要您个人的信息，您公司的信息，关于VAT注册HMRC需要的一些信息。
等所有的→变成✔之后，您才可以提交注册VAT的申请。
各位老板需要稍安毋躁，一项一项地把这些信息填写清楚和准确。
步骤四：填写个人信息
点击第一项Personal information（个人信息）。
空格第一项First name：填写您的名。
空格第三项Last name：填写您的姓。
Have you changed your name？勾选No。
空格第四项Date of birth：填写出生年月。请与身份证件保持一致。填写顺序日月年（下同）。
填完后点击next。
以上页要求您填写National Insurance Number，这个号码是英国国民保险号，一般只有在英国有居留权的人或者英国公民才有。
所以您直接勾选下面：I do not have a National Insurance Number即可。
下面的Self-Assessment Unique Taxpayer Reference（if applicable）可以不用填写。
勾选：I do not have a National Insurance Number之后，会出现：
Tax identification number是纳税识别号的意思。
根据中华人民共和国国家税务总局发布的税总发（2013）41号《国家税务总局关于发布纳税人识别号代码标准的通知》以及国家税务总局公告2015年第66号《关于修订纳税人识别号代码标准的公告》的相关规定：
以中国居民身份证为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号为其“居民身份证号码”。
上面这个界面会提醒您，因为您刚才输入的是英国境外的纳税人识别号，所以英国税局会要求您随后提供证据。
对于我中国国民，最少需要提供：护照，驾照，身份证其中之一。
另外还需要以下额外材料中的两件：
1）抵押贷款合同；2）房租合同；3）出生证；4）结婚证；5）终身判决或者司法解散判决证书；6）雇主给您出具的列明您姓名，出生日期和纳税人识别号的正式文件。
需要说明的是HMRC不接受银行对账单和信用卡对账单。
当然，如果您选择让代理来帮您注册VAT的话，如果您的代理已经对您做了尽职调查，代理可以给您出具一份证明您身份的信件，作为以上两件额外材料之一。
这封信需要列清楚您和您的代理双方的个人姓名，公司姓名，公司地址等，还需要您的代理提供他们的执业号；
如果您的代理不隶属于某特定组织的话，或者不具备特定行业资格的话，它必须要能够提供一个英国反洗钱服务的注册号码。
清楚之后，继续点击next。接下来要输入您的家庭住址了。
英国的邮编是由字母和数字构成的，长这个样子：SS11 1BB。您没有的话点击Non-UK address即可，然后在下图输入您的地址。
点击next。
在Have you lived at this address for less than 3 years处，如果您在您刚才输入的地址住够3年的话，点击no，然后next。
如果没有住够3年的话，我们建议您逐一写清楚过去三年居住过的地址。
地址这个东西在英国非常敏感，和中国不一样，搬来搬去，户口不变，您在哪基本没什么区别。
在上图第一栏和第二栏输入您的电子邮箱地址，第三栏填写您的联系电话：0086…….，第四栏填写您的手机：0086189…….，然后继续next。
此时个人信息就填写完毕了，可以浏览和修改，如果没有问题，点击右下角next。
步骤五：填写公司信息
接下来需要填写您的公司信息。
在Is the business incorporated in the UK右方勾选no然后填写以下信息。
第一栏填写公司的英文名，第二栏勾选China，第三栏填写注册成功的时间，如10/09/2014，然后点击next。
在Is the Principal Place of Business address the same as this address处，因为之前您填写的是您的家庭地址，和公司的主要营业地是不一致的，所以此处应该勾选no。然后next。
按照之前的路数，点击Non-UK address，然后输入公司的地址。点击next，直到出现：
在Do you have an establishment in the UK?处勾选no，然后下方会出现：
如果您在中国境内注册的，有VAT的就点击yes，然后在CN-China下方输入您的增值税号。如果没有的话点no就行，然后next。
这个时候就出现了我们之前介绍的：税务代理和税务代表的界面。
税务代表（tax representative）是承担连带责任的，税务代理（tax agent）则不承担，HMRC只接受在英国境内有地址的税务代表或者代理。
税务代表和代理可以由个人，合伙，公司或者其他机构等担任。此处我们以The business自己申请举例说明，继续点击next。
在以上界面中依次填写您公司的电话，手机，电子邮箱和公司网址。之后点击next。会出现以下界面：
如无修改，点击右下方next。进入了第三部分VAT注册。
步骤六：VAT注册关联信息填写
一般情况下，以上两项红色星号右边都是no。输入no后会出现以下界面：
请选择yes，然后在出现的界面下面输入时间。
我们以接下来30天内可能会在英国境内提供应纳税供给为例：
手动输入接下来30天的某一日，比如说：20/05/2017。然后点击next。
在上图中的日期我们可以填写同样的日期：20/05/2017。然后点击next。
在上图中填写公司的主要营业范围。我们以零售衣物为例说明，在空白处输入retail of clothing，然后点击next。
可以在search by处选择business activity description，输入关键词clothing进行搜索。会出现以下界面：
在63个搜索项目中找到您的营业范围。
比如说您具体是做女装零售的，那么您可以找到47710 029：Women's clothing (retail)，然后点击右侧add activity。会出现以下界面：
您最多可以选择四项营业范围。
在If the business is involved in land and property, please tick the checkbox below处，我们按照您的公司没有土地和房产买卖交易为例进行说明。然后点击next。
上图是说如果您的VAT注册成功，那么在您的证书上，您的营业范围会是：Retail sale of clothingin specialised stores。
在接下来的界面中选择no，然后点击next。
这时，会进入value of supplies选项：
如果您是Amazon或者E-bay的新手，以上需填数额都是预计的数字。
第一栏是在接下来的一年预计的应纳税营业额，第二栏是未来一年的以零税率计算的应纳税营业额预计。
上图第一个Please select处指的是您是否会觉得您VAT的进项税会超过您的销项税。一般情况下，对于本文语境下的海外电商，此处勾选no。
第二个Please select我们也默认为企业只在英国境内从事购买和销售行为，所以勾选no。
第三个Please select我们默认为您的公司只在中国大陆境内购买，生产和销售，所以勾选no。
特别说明，以上默认只用作举例说明。
如果您公司的情况恰恰相反的话，那么会出现以下界面。请根据具体情况填写。
填写完毕后，点击next。
丽莎在以前的VAT系列宝典中有介绍过英国VAT的一些特别计划，比如说Flat Rate Scheme（平税率计划）和Annual Accounting Scheme（年报多缴计划）。
您可以参阅之前的一些文章再做了解，此处不再赘述。
我们以您可以申请平税率计划为例作说明。勾选相关选项，然后点击next就会出现平税率计划的介绍。
在上图中谈到了limited cost business只能适用16.5%的税率，而不能适用7.5的税率。
而什么叫Limited cost business呢？只要您的货物成本低于您营业额的2%，或者虽然高于2%但是不到每年1000英镑，那么您就属于limited cost business了。
关于category of business，不同的营业范围在使用平税率计划的时候有不同的增值税率，从4%到14.5%不等，有的电商企业可能还会申请到比7.5%还要低的税率。
我们在上图When does the business want FRS to start输入您想要HMRC开始平税率计划的时间，然后选择confirm application，点击next。
以上要输入公司银行账户的相关信息，如果您有英国账户就输入您的英国账户信息，否则请点击The business has an overseas bank account。
以上信息录入完毕后，就到了申请的尾声了。
如上所示，HMRC会要求您提供上文谈到的最少3样证据，可以扫描在线发送PDF版本，也可以邮寄给HMRC。上传文件后，会在页面下方显示成功，然后点击next。
之后会出现最开始的摘要界面，您可以看到是不是所有的信息都填全了，如下图：
全部显示✔之后，您就可以点击next了。
之后会出现最后让您确定所提交信息无误的界面如下图：
在In what capacity are you completing this registration处勾选您在公司的职位。
如果下拉栏中没有，可勾选other，然后手动输入。之后勾选左下角方框，然后点击next。
点击完之后会出现登录government gateway的页面：
要求您重新填写您的government gateway ID和密码，这个时候需要注意：
如果您确定您填写的信息无误，那么在您输入government gateway ID和密码，点击continue之后，所有信息就自动提交给HMRC了，就没有再次浏览和修改的机会了。
所以如果您不确定，请不要点击continue，点击后退键可以再次查阅修改。
如果确定无误，点击continue之后会自动弹出以下界面，显示已经提交。
此时，在线申请VAT的过程正式结束，之后就阿弥陀佛了。建议您把以下页面保存电子版本。
以上情况是丽莎站在您的角度所做的ABC操作，可能会跟您的实际情况有一些出入。
我们建议您在阅读本文的时候仅做为一般参考，不要完全依据此文作出最终决定，以免给您造成任何经济损失。
英国的VAT是非常复杂的一个话题，我们在日后还会再慢慢逐项介绍。
如果您有任何的疑问，可以在丽莎知道上留言，或者直接拉至本篇文章最下方的联系方式，直接咨询丽莎会计行。我们的专业会计师会给予满意的答复。