记住：企业千万别再虚开发票，这4种行为将被税务重点查处！

2021年第一季度已经过完了，在此提醒下各位老板，您第一季度的进项票需要干净核算了。有好多老板都是赶到每年年底才开始着急，明明公司利润不错。公司账户账面金额很多，但是您往往忽略了如果没有进项抵扣的情况下还需要缴纳25%的企业所得税和20%的股东分红，才能把公户的钱提到您的私户。这时候老板们就开始着急了，一下交出去40%左右的税肯定不愿意呀，就想方设法的去凑进项票，这种方法是不可取的，很容易被税务稽查！！！下面李小帅就给大家讲一下税务稽查的几个重点！

税务稽查的4个重点：

    1.虚开发票

最新税收编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被税务稽查，除了补缴税款，虚开数额较大构成犯罪的，更是要承担刑事责任。

    2.公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支付套现等情形。

    3.虚列员工工资

前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬工资标准等方面严查工资费用。

有些公司自制的工资表，没有审批，也没有相关人员的签字，更不走银行账户而是用现金发工资，还有工资表中人员工资长期为5000元，这些都是被稽查的对象。甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虚增人员从而达到虚列工资，多计费用，减少利润，减少缴纳税款的金额的目的。这种行为肯定会被法律严惩的

    4.税负率异常

税负率异常一直以来是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过百分之二十，税务局就会对其进行重点稽查。

看完上述的几个重点老板们又问了，我们企业就属于缺进项的情况，这个问题要怎么解决呢？很多企业因自身行业原因很难获取成本进项，比如软件研发、建筑设计等行业，大部分的成本是人员的工资，获得的利润大，但是人员工资无法作为成本抵扣，账目利润虚高，税收压力大，又不能违规获取成本票，这种情况下只能想办法通过税收优惠政策来减少税收压力。

    李小帅在这里为大家介绍一下核定征收政策：

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

主要用在完全没有账簿的纳税人，一般以个体工商户居多，但也有少数注册为公司的纳税人，虽然工商执照是企业，但由于完全无账簿，税务机关会当个体管理，一样执行定期定额征收。

征收内容是：

税务机关根据纳税人的经营地点、规模、品种、同行业的税负、当地的经济水平等因素，核定纳税人每个月固定要缴纳数额相同的税款，不光是企业所得税，其他税种都一并核定。

核定征收的方式

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

这里以个人独资企业开票500万，按核定征收利润率10%举例：

增值税：500W/1.03*3%=14.56w

附加税：14.56*3%=0.44w

所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，综合税负为5%左右，就能全部提现。

    下面再为大家介绍一下一般纳税人有限公司节税案例：

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

案例研究：

例如，广州一家工业公司在税收优惠区设立了分公司，假设2020年实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持金额如下：

增值税奖励：1000W*50%*50%=250万

企业所得税奖励：1000*40%*50%=200万(园区也可以申请直接核定征收企业所得税)

2000万税收，可以申请450万的扶持奖励！

总而言之，随着检查的日益严格，税务机关大数据税收征管执法能力的提高，如果企业虚假开票，风险都会转嫁到上下游单位。票据作为经营活动的凭证，在年末进行财务清查时不可忽视。企业要有控制风险的能力，决不能“虚开”。

通过上述案例我们直观的看到，通过税务筹划以后企业可以合理合法的享受政策。有时候在评论区总出现质疑的朋友，朋友们记住一句话，机会和机遇总是留给有准备的人的，质疑可以找李小帅了解相关政策，机会是把握在您自己手中的，不要因为您的质疑耽误了企业的发展！

欢迎想要了解更多的园区优惠政策和税收筹划方面的问题，可以给助人为乐李小帅点赞，关注，发送私信。由李小帅为您详细解答！编辑不易喜欢请点赞，谢谢大家了！