审签名、审备注、审会议室

■  案例背景

某单位在过去一年召开了10次产品说明会、32期新人培训班、20期骨干培训，报销会议费用XX万元。会议费用金额不大，每笔报销资料齐全，且该单位超过5千元均需经上级审批即程序管理比较规范。在沟通时被审计单位负责人底气十足，声称每笔费用都是真实的，若不相信审计部门可以去酒店核对。

■  疑点初现

查阅报销资料后，审计组初步判断存在以下三点异常：

●  会议签到表存在签名风格类似、笔迹相近的现象。

●  所有的费用报销收款人均为同一人，该机构有近10名员工负责培训业务，不可能每次会议都由同一人参与及支付所有费用。

●  业务培训会议地点均在同一酒店，酒店均未提供住宿清单，所有住宿表均为公司打印。

■  查证思路

同一人长期在同一酒店联系培训业务，可能存在互相串通的风险。打电话沟通不如实地考察！审计组来到酒店要求提供该单位培训及会议期间的人员住宿登记信息，客户经理表示酒店仅仅是会议承办，住宿都是由会议单位自己安排、不另行登记入住人信息。访谈期间恰逢同业公司在办理会议登记入住，审计人员观察到酒店前台逐一登记入住人身份信息，询问前台工作人员确定所有入住人员必须办理登记手续即客户经理所言“由会议单位自己安排、不另行登记入住人信息”非实。

●  审签名

对比产品说明会议和新人培训班会议签到表发现：部分人员姓名一致、签名风格一致，并且个别人员反复参加新人培训班，显然不符合常理。

●  审台历

和酒店客户经理沟通交流时，审计人员观察到客户经理桌上台历的备注记录里，多笔被审计单位召开会议的时间，被标注为其他同业机构的会议。质疑时客户经理支支吾吾，无法自圆其说。

●  审会议室

审计组筛选出参加会议或培训人数最多的签到表并到召开会议的现场观察，发现：该会场最大容量是280人，但数笔报销材料显示参会人数为500余人，显然涉嫌虚报培训或会议人数。

基于以上几个不可能或不合常理的事项，被审计单位负责人再也无法自圆其说，只能向审计组如实反映费用去向。

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