定了!个人独资、个体户和自然人代开均可核定征收!哪种方式税率更低?
作为服务型企业,利润高的时候往往会缺少成本票,导致企业所得税压力巨大,主要原因有以下几点
1. 某些特殊的服务型公司存在一些隐型支出无法取得成本发票
2. 公司和个人做业务时,个人收到公司支付的费用之后无法提供发票给公司
3. 某些服务公司本来利润就很高,比如软件开发公司
存在这种情况的公司可以通过一系列的税收筹划来合理合法降低公司的税费支出,比如目前常见的个人独资企、个体户业核定征收以及自然人代开等方式,那么公司到底该选择哪种方式呢?哪种方式的成本最低呢?
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目前在《节税精灵》对接的重庆税收优惠园区注册个人独资、个体户都能够核定征收,且当地税局出核定表,核定个人经营所得税税率为0.6%,总税率1.66%(包含增值税1%、附加税0.06%、个人经营所得税0.6%,个人独资企业和个体户都没有企业所得税和分红个税),税率是非常低的。个人独资和个体户每年可开票500万以内,专票普票(电子版)均可开具,=无进项和成本要求。不同的是个人独资企业需要开立对公账户,而个体户可以选择不开对公账户,如果不开公户经营者私卡就能作为公户进行收付款使用。个人独资企业和个体户相比较,大部分公司更愿意接受个人独资企业开出的F票,遇到这种情况肯定是选择设立个人独资企业,如果受票方公司没有这方面的要求,那选择个体户更简单一些,毕竟不需要开对公账户。
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自然人代开和个人独资个体户比起来,优势在于无需设立公司,通常适用于个人和公司发生业务,公司要求个人提供发票,此时个人可选择自然人代开。自然人代开也是只需要缴纳缴纳增值税,附加税,个税,通过优惠地区税局代开个税按照个人经营所得核定征收,核定为开票额0.5%,总税率1.56%,也就是代开100万纳税总计为1.5万左右。自然人代开无需自然人到场,提供资料即可,出票快,每人一年额度为5000万,比个人独资开票额度还大,代开发票票品目几乎没有限制。但美中不足的是无法开专票,只能开普票,有一些企业不太愿意接受自然人代开的发票,如果企业没有要求,就可以选择自然人代开,如果有要求可选择个人独资或者个体户的方式,总体来说,自然人代开成本更低一点。
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下面咱们通过实际案例来了解一下个人独资核定征收到底能够给服务型公司节省多少税费支出。
举例:武汉某信息技术服务公司甲,2021年预计年利润为500万,股东想要提现到私卡分红,税费大概需要缴纳100多万,若在重庆园区注册个人独资企业A,甲公司合理分包500万的信息技术服务的业务给A,签订相应的分包合同,甲公司按照进度支付给A总计500万的信息技术服务费,这样甲公司利润就没有了。现在我们来看一下A公司2021年有了500万营收,需要缴纳哪些税费?
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增值税:500万/1.01*1%=4.95万
附加税(增值税的6%):0.3万
个人经营所得税(按照不含税营收的0.6%核定征收):500万/1.01*0.6%=2.97万
纳税总计:8.22万,总税率1.65%,对比起来,在重庆税收扶持园区设立个人独资企业可为甲公司节省了100多万税费,且是通过享受地方政府园区的扶持政策合理合法降低的税负压力,企业老板也省心。
重庆园区目前的主要优势
1. 无需实体入驻和办公
2. 注册地址是由当地相关部门批准的,正规园区,政策稳定
3. 当地税务部门出具核定通知书给企业,企业可放心入驻
4. 目前整个注册到后期注销流程局无需到场,非常方便
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总结:在金税四期即将上线的大环境下,服务型企业一定要通过合理合法降低税负,千万不要铤而走险让企业,至于选择哪种方式,这就要结合实际情况来选择了,关于重庆园区政策详情,可关注——《节税精灵》进行、咨询