对不起，我的智商余额不足，求指教！

下面这段对话是关于短期借款如何在利润表中体现的讨论。

问：折旧，利润都不足以偿还长期贷款本金，发生短期贷款偿还长期贷款本金，这个短贷应该怎样在利润表中表现出来。

答：短贷的利息费用体现在利润表中，利润不等于现金，是否有足够的钱还贷，要看现金流量表。

问：现金流量表中也不够，最终需要短贷还长期贷款本金，那么短贷的本金应该怎么还？

答：借新还旧，借足够的钱。

问：利润表中可以通过弥补以前亏损偿还因利润为负发生的短贷，但是因还长期贷款本金发生的短贷从哪体现呢？

答：所有的贷款都在现金流量表的筹资活动中体现。不能把利润表和现金混起来，即便弥补亏损，也不能说明现金的情况，要看经营活动和投资活动现金流。

问：流动资金借款，是可以借新还旧，每年只付利息，但是短贷是需要还本的，和流动资金借款有区别。

答：你去找个借款还本付息表和现金流量表来研究一下，只要还本，就会体现在现金流量表里，会有还本付息的现金流出。写一下会计分录，理解科目的报表列示就能明白了。

问：是的，现金流量表中可以体现出来，但是我想体现在净利润和可分配利润中，只在现金流量表中体现，利润表如何体现呢？利润表中有折旧相当于还长期借款本金，但是短贷本金偿还呢？

答：会计准则没这个规定，任何还本都不会在利润表中体现。有利润不一定有现金来分红，除非借钱来分红。

问：我知道会计准则不会体现，但是计提的折旧就是用来还长贷本金了。利润表和现金流量表存在勾稽关系，每一笔偿还或者支出都会变相的体现在利润表中。我当年的利润全部用来还贷本金了，没有分红，即使全部用利润还本，也还是不够，需要发生短贷去还本。

答：折旧是非现金，所以可以理解为省出来了现金来还本，但是折旧的金额不一定与还本付息金额相等。可以从数字上去关联，但实际经营中，这俩组数根本没啥关系。

利润表和现金流量表存在勾稽关系，每一笔偿还或者支出都会变相的体现在利润表中。这段话，我觉得应该是利润表的变动体现在现金流量表中。

问：可不可以试算一下，折旧和利润都不够还本了，接下来该怎么操作？我想到了一个方式，在未分配利润中，是不是可以把当年的短贷本金偿还放在下一年的未分配利润下的利润还本中。

答：如果资产负债率允许，就借款。

问：一般来说，未分配利润项下的利润还本是还的当年长期借款本金，可不可以把上一年的短贷本金偿还也放在这。

答：未分配利润不等于现金，只是账面利润。

问：是的，未分配利润不等于现金，但是通过计算未分配为负，就可以计提到下一年。

我再去看看xx银行的模型吧，你可能还没理解我的意思。

一般的模型中折旧和利润是足够还本的，所以很少有短贷还本，但是你能不能讲解一期发生短贷还本的时候，表格怎么操作的。

答：跟其他贷款的计算方法是一样的，没有啥特别处理。等你搞明白了，给我说一下，如何在利润表中体现短贷的还本

下面这里贴两张图，是我自己常用的处理方法，图一是利润表，图二是弥补资金不足的借款计算，但是这里的还本方式，是用现金归集的方法。由于经营活动产生的现金流不足，需要不停的借款，等到有足够的盈余资金才可以还本。

图一 利润表

图二 弥补资金不足的计算思路

图三 现金流量表

至于如何在利润表中体现短期借款的还本，我还真没想明白，大家一起来想想思路。