第2章货币资金 / 四六文摘

库存现金：存放到企业财会部门、由出纳人员经管的货币。为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金增加，贷方登记企业库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。

银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，其借方登记企业银行存款增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

其他货币资金：指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，其借方登记其他货币资料增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。