关于收取担保费的增值税问题

中税网 中税网 2021-03-01

问题描述

因公司曾为外地全资子公司的贷款提供担保，并收取一定费用，是否涉及增值税？税率多少？

专家回复

公司为他人提供贷款担保属于直接收费金融服务中的财务担保，需要按照直接收费金融服务开具发票并缴纳增值税。一般纳税人的增值税税率是6%。小规模纳税人的增值税征收率是3%。

《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）：

一、销售服务

（五）金融服务

2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

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