【人气专家】本期人气最高会计师专家--彭勇（20210629）

彭勇：毕业于湖南大学，会计专业，注册会计师，中级会计师，在长沙市从事财务管理20余年。

个人介绍

熟悉商贸业、制造业、住宿餐饮业，擅长财务管理、内部审计、经营分析，曾在中惠旅集团、湖南诚悦达会计师事务所、湖南韶山毛家饭店发展有限公司任职，具有非常丰富的财税知识及管理经验，欢迎大家咨询与交流！

编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英

▼看看他曾经回答过的问题

1.你好！我司是卖车的，为一般纳税人，2019年7月与购买方达成协议，预收定金2万元，但对方因为种种原因迟迟未交首付，9月份最终确认对方放弃购买指定的车辆，也不再购买其他车辆。我方没收了对方定金。我的问题是，对于没收的定金，是否产生纳税义务，用不用开票出来，需要开什么发票项目？需要缴纳那些税种？账务该如何处理？

2.我们公司是一家旅行社，属于一般纳税人。比如说客户有员工要去出差，告知我们时间，我们会告诉他哪天走是最合适的，酒店住在哪里是既方便又省钱的，然后再帮客户安排机票、酒店，我们收取上游开给我们的机票行程单，但我们并没有任何可以抵扣的进项税额；我们再给客户开具全额发票（机票+手续费）。那么，我们开出的代订机票、代订酒店服务是属于“旅游服务业”还是“经纪代理服务”呢？这种情况可以差额征税缴纳增值税吗？

3.我们为一家专门销售建材的一般纳税人，发现上个月有张发票税率搞错了，但是对方又已经抵扣了。请问下我应如何申报增值税？发票方面要如何处理？账务上要怎么处理？

4.因公司业务调整，我们单位跟几个老员工提前解除了劳动合同，比如说，一位员工已经在公司工作近20年了，双方谈成了给这位员工发放了一笔税后离职补偿金22万，税费由公司承担，这位员工今年1-5月已累计申报的工资薪金为47456元，每月社保费用为：社保公司部分为：1293.67元，个人部分为：615.5元。每月专项附加扣除为子女教育的1000元。请问这22万应该如何计算换成税前的金额？